Налоговый сезон 2026: все ключевые изменения, сроки и вычеты, которые вам нужны прямо сейчас

Налоговый сезон 2026 года стал самым важным периодом подачи налоговых деклараций почти за десятилетие. Закон о законопроекте «Один большой и красивый» ввел ретроактивные вычеты из чаевых, сверхурочных, государственных и местных налогов, а средняя сумма возмещения возросла до 3804 долларов, что более чем на 10 процентов больше, чем в предыдущем году. Независимо от того, являетесь ли вы сотрудником W-2, самозанятым продавцом или владельцем малого бизнеса, налоговый сезон 2026 года содержит по крайней мере одно существенное изменение, которое повлияет на размер вашей задолженности или сумму, которую вы получите обратно. В этом руководстве описаны все разработки.

Как использовать это руководство

Если вы готовите стандартную налоговую декларацию, начните с разделов «Крайний срок подачи заявки» и «Возврат средств». Если вы работаете не по найму, перейдите к разделам 1099-K, Приложению C и предполагаемым налогам. Если перед переездом или выбором места работы вам необходимо сравнить налоговое бремя по регионам, воспользуйтесь нашим калькулятором налогов в штатах США для моделирования различий на уровне штатов.

Один большой и красивый законопроект: налоговые изменения в налоговом сезоне 2026 года

Определяющей особенностью налогового сезона 2026 года является Закон «Об одном большом красивом законопроекте», подписанный 4 июля 2025 года и вступивший в силу задним числом в 2025 налоговом году. Закон, также известный как OBBBA, закрепил на прежнем уровне более низкие налоговые ставки и расширил стандартные вычеты, введенные Законом о сокращении налогов и сокращении рабочих мест в 2017 году, срок действия которого должен был истечь в конце 2025 года. Без OBBBA налоговый сезон 2026 года ознаменовался бы значительно более высокими ставками и стандартными вычетами, размер которых примерно в два раза ниже нынешнего.

OBBBA также ввела шесть новых или расширенных положений, которые применяются непосредственно к вашей налоговой декларации за 2025 год. Некоторые снижают подоходный налог для работников, получающих чаевые или сверхурочные. Другие помогают пожилым людям, родителям, домовладельцам в штатах с высокими налогами и малым предприятиям, требующим амортизации премий. Понимание того, какие положения применимы к вашей ситуации, — это первый шаг к минимизации ваших обязательств по налоговому сезону 2026 года и взысканию всех имеющихся долларов.

Положение OBBBA	Преимущество	Лимит дохода	Эффективные годы
Вычет чаевых	Сумма франшизы в размере до 25 000 долларов	MAGI до 275 000 долларов в одиночку	С 2025 по 2028 год
Вычет сверхурочных	Сумма франшизы в размере до 12 500 долл. США	MAGI до 275 000 долларов в одиночку	С 2025 по 2028 год
Вычет старших	Дополнительные 6000 долл. США сверх нормы	MAGI до 150 000 долларов в одиночку	С 2025 по 2028 год
Налоговый кредит на детей	Увеличена с 2000 до 2200 долларов	Поэтапный отказ от однократного заказа стоимостью 200 000 долларов	2025 год на постоянной основе
предел вычета соли	Выросло с 10 000 до 40 000 долларов	Постепенно откажитесь от совместного использования свыше 500 000 долларов США	С 2025 по 2029 год
амортизация бонусов	Расходы за первый год в размере 100%	Нет ограничений по доходам	Покупки после 19 января 2025 года

Налоговое управление США подтверждает, что сезон подачи деклараций 2026 года начался 26 января 2026 года, а крайним сроком подачи индивидуальных деклараций остается 15 апреля 2026 года. Если вы подаете заявку на продление срока подачи заявки на шесть месяцев до 15 апреля, крайний срок подачи документов переносится на 15 октября 2026 года, но все причитающиеся вам налоговые остатки все равно должны быть выплачены до 15 апреля, чтобы избежать уплаты процентов и штрафов за просрочку платежа.

Отсутствие налога на вычет чаевых в 2026 году

Налоговый сезон 2026 года — это первый период подачи деклараций, в течение которого работники, получающие чаевые, могут претендовать на вычет дохода, полученного за счет квалифицированных чаевых. Положение OBBBA позволяет работникам профессий, основанных на чаевых, одобренных Налоговым управлением США, вычитать из своего федерального налогооблагаемого дохода доход в размере до 25 000 долларов США в виде чаевых. Вычет доступен как сотрудникам, так и самозанятым лицам, и на него можно претендовать независимо от того, перечисляете ли вы детали или получаете стандартный вычет.

Лимит дохода постепенно отменяется, начиная с измененного скорректированного валового дохода в размере 150 000 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию в одиночку, и 300 000 долларов США для супружеских пар, подающих налоговую декларацию совместно. На каждую 1000 долларов MAGI, превышающую эти пороговые значения, размер вычета уменьшается на 100 долларов. Работники с MAGI более 275 000 долларов США, не состоящие в браке, или 550 000 долларов США на совместной работе, полностью лишаются вычета. Работники, получающие чаевые в пределах этих пределов дохода, должны использовать Приложение 1-A, которое Налоговое управление США ввело специально для этого вычета в налоговом сезоне 2026 года.

Обратите внимание, что вычет чаевых снижает федеральный подоходный налог, но не снижает налоги FICA. Налоги по социальному страхованию и программе Medicare по-прежнему применяются к полной сумме чаевых. Размер чистого пособия зависит от вашего предельного размера федерального подоходного налога.

Чаевые OBBBA, вычеты, лимит дохода

В налоговом сезоне 2026 года на вычет чаевых могут претендовать те профессии, где чаевые являются общепризнанной и обычной практикой в соответствии с рекомендациями Налогового управления США. Работники ресторанов, бармены, гостиничный персонал, дилеры казино и работники аналогичных служб соответствуют требованиям. Работники, выполняющие оплачиваемые или почасовые работы, где чаевые не выплачиваются в соответствии с отраслевыми обычаями, не соответствуют требованиям, независимо от того, получают ли они чаевые время от времени. Если вы не уверены, соответствует ли ваша профессия требованиям, опубликованное в руководстве Налогового управления США на налоговый сезон 2026 года содержит утвержденный список профессий, с которым вы можете ознакомиться, прежде чем претендовать на вычет.

В 2026 году налог на вычет сверхурочных не взимается

В налоговом сезоне 2026 года вводится параллельный вычет оплаты сверхурочных. Работники, на которых распространяются требования о сверхурочной работе в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах, могут вычесть из своего федерального налогооблагаемого дохода компенсацию за сверхурочную работу в размере до 12 500 долларов США. Супружеские пары, подающие документы совместно, могут вычесть до 25 000 долларов США. Действует та же структура поэтапного отказа: размер вычета начинается со 150 000 долларов MAGI для лиц, подающих одну налоговую декларацию, и 300 000 долларов США для лиц, подающих совместную налоговую декларацию, и достигает нуля и составляет 275 000 и 550 000 долларов соответственно.

Вычет сверхурочных распространяется на страховую часть оплаты сверхурочных, то есть на дополнительную половину компенсации за полуторачасовой период, а не на всю зарплату за сверхурочную работу. Работникам, чьи работодатели не обновили свои системы W-2 или отчетности по заработной плате, чтобы отличить обычную заработную плату от надбавок за сверхурочные, возможно, потребуется восстановить сумму франшизы, используя собственные платежные ведомости, или обратиться в отдел заработной платы работодателя перед подачей декларации.

Расчет вычета за сверхурочную работу

Чтобы рассчитать сумму сверхурочных, подлежащую вычету за налоговый сезон 2026 года, укажите общее количество часов, отработанных сверхурочно в течение года, а затем рассчитайте только сумму страхового взноса. Если ваша обычная ставка составляет 20 долларов в час, а сверхурочная — 30 долларов в час, страховой взнос составит 10 долларов в час. Умножьте 10 долларов на общее количество сверхурочных часов, чтобы получить сумму страхового взноса, подлежащую вычету, при условии ограничения в 12 500 долларов США. Работники с очень большим количеством сверхурочных часов могут превысить лимит задолго до конца года, поэтому им следует отслеживать общую сумму сверхурочных, подлежащих вычету, в течение года.

Вычет для пожилых людей OBBBA 2026

Налоговый сезон 2026 года вводит дополнительный вычет в размере 6000 долларов США для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше сверх стандартного вычета или детализированных вычетов. Супружеские пары, подающие документы совместно, если обоим супругам 65 лет и старше, могут претендовать на 12 000 долларов США. Этот вычет является чрезмерным, то есть он снижает скорректированный валовой доход независимо от того, перечисляете ли вы детали или используете стандартный вычет.

Вычет для лиц, подающих налоговую декларацию, постепенно отменяется, начиная с 75 000 долларов США для лиц, подающих одну налоговую декларацию, и 150 000 долларов США для лиц, подающих совместную налоговую декларацию. Согласно действующему законодательству, он доступен на период с 2025 по 2028 налоговый год. Для работы требуется действительный номер социального страхования. Соответствующие критериям пожилые люди должны подтвердить вычет в строке 13 формы 1040 при ознакомлении с результатами налогового программного обеспечения, опубликованного в налоговом сезоне 2026 года.

Увеличение налоговых льгот на детей в 2026 году

OBBBA увеличила налоговый кредит на детей с 2000 до 2200 долларов на каждого соответствующего ребенка на 2025 налоговый год. Пороговые значения дохода для лиц, подающих налоговую декларацию, остаются на уровне 200 000 долларов для одиноких лиц и 400 000 долларов для супружеских пар, подающих налоговую декларацию совместно. Возмещаемая часть кредита также увеличилась, что позволило семьям с меньшими налоговыми обязательствами получить большую часть кредита в качестве возмещения, а не просто в качестве уменьшения причитающихся налогов. Родителям, которые в предыдущие годы не претендовали на получение полного налогового зачета на детей из-за ограничения в 2000 долларов, следует обратить внимание на более высокую сумму, доступную в налоговом сезоне 2026 года.

Стандартный вычет в 2026 году и решение о детализации

Стандартный вычет на налоговый сезон 2026 года отражает как постоянное продление срока действия TCJA, так и дополнительное повышение на 5%, введенное OBBBA на 2025 налоговый год. Для лиц, подающих налоговую декларацию, стандартный вычет составляет около 15 750 долларов США. Для супружеских пар, подающих документы совместно, эта цифра возрастает примерно до 31 500 долларов. Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше или слепые получают дополнительную сумму в дополнение к базовому стандартному вычету, прежде чем будет применен любой вычет OBBBA для пожилых людей.

Практический вопрос, который встанет перед каждым налогоплательщиком в налоговом сезоне 2026 года, заключается в том, следует ли использовать стандартный вычет или детализировать вычеты в соответствии с Приложением А. Для большинства налогоплательщиков стандартный вычет останется лучшим выбором. Однако расширение лимита SALT делает инвентаризацию более привлекательной для домовладельцев в штатах с высокими налогами, которые ранее ограничивались лимитом SALT в размере 10 000 долларов США.

Ограничение вычетов SALT в 2026 году

Предельный размер налоговых вычетов на уровне штатов и местных органов власти вырастет с 10 000 до 40 000 долларов в налоговом сезоне 2026 года, включая вычеты подоходного налога штата или общих налогов с продаж, налогов на недвижимость и соответствующих налогов на имущество физических лиц. Ограничение в 40 000 долларов США распространяется как на одиноких лиц, так и на супружеских пар, подающих налоговую декларацию совместно. До 2029 года этот налог ежегодно увеличивается на 1%, а в 2030 году, согласно действующему законодательству, вновь составит 10 000 долларов, если Конгресс не примет решение о его продлении.

Более высокий лимит SALT меняет расчет стоимости жилья для домовладельцев в Калифорнии, Нью-Йорке, Нью-Джерси, Иллинойсе и других штатах с высокими налогами, которые ранее превышали лимит в 10 000 долларов в год и поэтому не получали никакой пользы от детализации. В налоговом сезоне 2026 года домовладелец, уплачивающий подоходный налог штата в размере 25 000 долларов, а налог на недвижимость — 12 000 долларов, может получить только вычеты по системе SALT в размере 37 000 долларов США, что почти соответствует полной сумме. Начисление процентов по ипотечным кредитам превращает этот налогоплательщик в явно более выгодный выбор по сравнению со стандартным вычетом.

Поэтапная отмена вычетов SALT для лиц с высокими доходами

Повышенный лимит SALT не является универсальным. Для налогоплательщиков, у которых MAGI превышает 500 000 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию, состоящих в браке, или 250 000 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию отдельно, лимит в 40 000 долларов США начинает снижаться на 0,30 доллара за каждый доллар MAGI, превышающий пороговое значение. Этот лимит не опускается ниже 10 000 долларов США независимо от дохода. Например, супружеская пара, имеющая 700 000 долларов в MAGI, сталкивается с ограничением SALT в размере 40 000 долларов США минус 30% от превышения суммы в 200 000 долларов, в результате чего лимит составит около 34 000 долларов. Лицам, подающим налоговую декларацию с высокими доходами в штатах с высокими налогами, следует тщательно смоделировать как стандартные, так и детализированные сценарии вычетов в налоговом сезоне 2026 года, прежде чем принимать решение о том, какой подход позволит снизить размер ответственности.

Стандартные вычеты в сравнении с детализацией статей в 2026 году

Выбор между стандартным вычетом и детализацией товаров в налоговом сезоне 2026 года зависит от того, превышают ли допустимые детализированные вычеты стандартный вычет, соответствующий вашему статусу налогоплательщика. Основными категориями детализированных вычетов являются SALT (в настоящее время размер которых ограничен 40 000 долларов США), проценты по ипотечным кредитам, благотворительные взносы и соответствующие медицинские расходы, превышающие 7,5% от общего годового дохода.

К детализированным вычетам, которые обычно склоняют чашу весов в пользу Приложения A в налоговом сезоне 2026 года, относятся:

• Вычеты по программе SALT для домовладельцев в штатах с высокими налогами, которые ранее превышали лимит в 10 000 долларов
• Проценты по ипотечным кредитам по жилищным кредитам, которые подлежат вычету в полном объеме в пределах применимых лимитов
• Крупные благотворительные взносы, при условии, что с 1 января 2026 года будет действовать новый минимальный размер годового дохода для продавцов предметов в размере 0,5%
• Значительные невозмещенные медицинские расходы, превышающие пороговое значение AGI в 7,5%

Налогоплательщикам, ранее принявшим стандартный вычет, в налоговом сезоне 2026 года в связи с расширением лимита SALT следует автоматически провести переоценку. Изменение статуса детализации также влияет на то, какие кредиты и корректировки принесут максимальную выгоду.

Возврат налогов в 2026 году: сроки, суммы и проверка статуса

Возврат налогов в налоговом сезоне 2026 года опередил предыдущий год как по общей сумме возвращенных долларов, так и по среднему размеру возмещения. По состоянию на конец февраля 2026 года Налоговое управление США сообщило, что средний размер возмещения составил 3804 доллара США, что на 10,2% больше, чем за тот же период сезона подачи налоговых деклараций 2025 года. Налоговое управление США объяснило более высокий средний показатель положениями OBBBA, включая новые вычеты и расширенную налоговую льготу на детей, а также тем фактом, что таблицы удержания налогов из заработной платы в 2025 году не были скорректированы с учетом ретроактивного снижения налогов.

Размер возмещения значительно различается в зависимости от профиля налогоплательщика. Работники, получавшие чаевые или сверхурочные и имеющие право на новые вычеты, получат наибольший размер возмещения. Семьи с отвечающими критериям детьми получают более высокую налоговую льготу на детей. Пожилые люди, имеющие право на дополнительный вычет в размере 6 000 долларов США, и домовладельцы из штатов с высокими налогами, которые теперь впервые вносят налог на жилье в связи с расширением SALT, дополняют группы, которые, скорее всего, получат значительно большую компенсацию в налоговом сезоне 2026 года.

Где мой возврат средств в 2026 году

Инструмент Налогового управления США «Где мой возврат средств» на сайте IRS.gov является основным каналом отслеживания статуса возврата средств в налоговом сезоне 2026 года. Инструмент обновляется ежедневно (обычно в одночасье) и имеет три статуса: возврат получен, возврат утвержден и возврат отправлен. Большинство налоговых деклараций, поданных в электронном виде с прямым депозитом, возврату подлежат в течение 21 дня с момента принятия налоговой декларации Налоговым управлением США. Подача налоговых деклараций в бумажном виде занимает значительно больше времени, иногда восемь недель или больше, в зависимости от объема обработки Налогового управления США.

Чтобы воспользоваться услугой «Где мой возврат», вам понадобятся номер социального страхования или номер ITIN, статус вашей налоговой декларации и точная сумма возмещения, указанная в налоговой декларации. Налоговое управление США также предлагает мобильное приложение IRS2Go, которое предоставляет ту же информацию. Обращение в Налоговое управление США за обновлением статуса возврата средств до истечения 21-дневного электронного окна подачи документов редко позволяет получить дополнительную информацию, выходящую за рамки той, которую показывает онлайн-инструмент.

Средняя сумма возврата налогов в 2026 году

Средняя сумма возмещения в налоговом сезоне 2026 года по состоянию на середину февраля составила около 3804 долларов США. Этот показатель является средним для всех налогоплательщиков, получивших возмещение до этой даты, и не позволяет прогнозировать результаты, понесенные отдельным налогоплательщиком. Только за счет этого вычета работники, получавшие значительную оплату сверхурочных и имеющие право на полный вычет в размере 12 500 долл. США по предельной ставке 22%, получают снижение федеральных налоговых обязательств примерно на 2750 долл. США. Домохозяйству с двумя доходами, проживающему в штате с высокими налогами и впервые после повышения лимита, размер компенсации, выплачиваемой по тарифу SALT, может измениться еще больше по сравнению с предыдущими годами.

Крайний срок подачи налоговых деклараций — 15 апреля 2026 года

Крайний срок подачи федерального подоходного налога в налоговом сезоне 2026 года — 15 апреля 2026 года. Этот срок распространяется на отдельные декларации по форме 1040 за 2025 налоговый год. Налогоплательщики, которые не смогут подать заявку до 15 апреля, могут запросить автоматическое продление срока подачи документов на шесть месяцев, заполнив форму 4868, перенеся крайний срок подачи заявок на 15 октября 2026 года. Продление предоставляется автоматически по запросу и не требует объяснений или одобрения.

Подача заявки на продление срока платежа не отсрочивает срок оплаты. Любые причитающиеся налоги должны быть оценены и уплачены до 15 апреля 2026 года, даже если вы планируете подать налоговую декларацию позже. По налогам, уплаченным после 15 апреля без продления срока действия декларации, начисляются проценты и штраф за неуплату в размере 0,5% от неуплаченной суммы в месяц. Налоги, причитающиеся к уплате, но покрытые отсрочкой платежа до 15 апреля, позволяют избежать штрафа за просрочку платежа, даже если налоговая декларация еще не была подана.

Правила заполнения формы 1099-K на налоговый сезон 2026 года

Форма 1099-K стала самым популярным и неправильно понятым документом в налоговом сезоне 2026 года среди десятков миллионов американцев, получавших платежи через онлайн-магазины, платежные приложения и платформы экономики свободного заработка. Порог отчетности на 2025 налоговый год составляет 20 000 долларов США в виде валовых платежей в сочетании с более чем 200 транзакциями на одной платформе. Такие платформы, как Amazon, Walmart, eBay, Etsy, PayPal, Venmo и Cash App, должны были выдать форму соответствующим пользователям до 31 января 2026 года.

Самым важным фактом, связанным с отчетностью 1099-K в налоговом сезоне 2026 года, является то, что получение формы не определяет ваш налоговый счет. В форме указывается валовой объем платежей, а не налогооблагаемый доход. Сборы, уплаченные платформе, стоимость доставки, возвращенные средства и стоимость проданных вами товаров уменьшают валовую сумму и получают чистый налогооблагаемый доход. Каждая из этих статей подлежит вычету и должна быть документально подтверждена документами, подтверждающими разницу между тем, что указано в форме, и тем, что вы указываете в качестве дохода.

Пороговое значение отчетности 1099-K к 2026 году

Пороговое значение транзакций в 20 000 и 200 долларов США по форме 1099-K в налоговом сезоне 2026 года было установлено на повышенном уровне в соответствии с рекомендациями Налогового управления США, согласно которым первоначальное снижение порогового значения было отложено. Платформы по-прежнему могут выпускать формы 1099-K в суммах ниже порогового значения по своему усмотрению. Что еще более важно, Налоговое управление США требует, чтобы все доходы от продажи товаров или услуг указывались в вашей налоговой декларации независимо от того, была ли выдана форма 1099-K. Пороговое значение определяет, когда платформы должны отправлять форму, а не когда доход облагается налогом.

Автоматизированная система сопоставления Налогового управления США сопоставляет 1099-K данных, представленных платформами, с индивидуальными декларациями, поданными в налоговом сезоне 2026 года. Если налоговая декларация не содержит дохода, равного сумме 1099-K, полученной Налогового управления США с платформы, автоматически генерирует запрос или уведомление. Для ответа на это уведомление требуется документация, подтверждающая вычеты, объясняющая разницу между валовым показателем, указанным в форме, и доходом, указанным в налоговой декларации.

1099-K Валовые продажи и чистая прибыль

Разрыв между валовым показателем в размере 1099-K и чистым налогооблагаемым доходом является основным расчетом при соблюдении требований 1099-K в налоговом сезоне 2026 года. Продавец, валовой объем продаж которого составил 60 000 долларов США на Amazon, получает вычитаемую комиссию за пользование платформой в размере около 7200 долларов в виде реферальных вознаграждений плюс 4800 долларов в виде платы за выполнение заказов FBA, 18 000 долларов в виде стоимости продукта, 3500 долларов в виде доставки и упаковки и 2000 долларов в виде рекламы. Чистый налогооблагаемый доход составляет 24 500 долларов, что составляет 40,8% от валового дохода в 1099 тысяч долларов. Каждый вычет должен быть подтвержден записью. Amazon Seller Central предоставляет годовые отчеты о комиссиях, транзакциях и сводки выплат, которые содержат документацию, необходимую для восстановления каждой категории вычетов.

Налоги на самозанятость в налоговом сезоне 2026 года

Налог на самозанятость — это федеральное обязательство, которое удивит большинство начинающих независимых работников, онлайн-продавцов, работников, работающих по найму, и фрилансеров в налоговом сезоне 2026 года. Сотрудники распределяют налоги по социальному страхованию и программе Medicare со своим работодателем, каждый из которых платит по 7,65%. Самозанятые лица платят полные 15,3 процента, поскольку они одновременно работают как работодателями, так и работниками. Кроме того, доход от индивидуальной трудовой деятельности также облагается обычным федеральным подоходным налогом по предельной ставке.

Ставка налога на самозанятость в налоговом сезоне 2026 года составит 15,3% от чистого дохода от самозанятости в пределах базы заработной платы по социальному обеспечению, при этом 2,9% — к суммам, превышающим этот предел. Индивидуальный предприниматель, чистая прибыль которого указана в списке C в размере 60 000 долларов, должен приблизительно 8478 долларов США в виде налога на самозанятость без учета каких-либо корректировок плюс федеральный подоходный налог с скорректированной чистой прибыли. Если сложить все эти суммы и сравнить их с уже произведенными удержанными или ежеквартальными платежами, можно определить, хотите ли вы выплатить остаток средств или получить возмещение.

Приложение C Вычеты на 2026 год

Приложение C — это налоговая форма, в которой самозанятые лица и индивидуальные предприниматели рассчитывают свой чистый доход от коммерческой деятельности за налоговый сезон 2026 года. Любые законные коммерческие расходы уменьшают чистую прибыль, поступающую в расчеты как налога на самозанятых, так и федерального подоходного налога. Невыплата вычетов — самая дорогостоящая ошибка самозанятых лиц, подающих налоговую декларацию, поскольку за каждый доллар, который не учтен, приходится платить одновременно 15,3% налога на самозанятых и федеральный подоходный налог.

К крупным вычетам для самозанятых лиц в налоговом сезоне 2026 года относятся:

• Стоимость товаров, продаваемых реселлерам, что снижает валовой доход до учета любых других расходов
• Плата за пользование платформой с торговых площадок, включая реферальные комиссии, комиссии за транзакции, стоимость подписки и плату за выполнение заказов
• Вычет домашнего офиса за помещение, регулярно используемое исключительно в коммерческих целях
• Часть расходов на пользование Интернетом, телефоном и компьютером в коммерческих целях
• Расходы на рекламу и маркетинг, включая плату за размещение объявлений на платформе и расходы на внешнюю рекламу
• Подписки на программное обеспечение, инструменты бухгалтерского учета, системы управления запасами и приложения для переоценки
• Профессиональные услуги, включая оплату услуг специалистов по составлению налоговых деклараций по коммерческим частям налоговой декларации
• Использование транспортных средств в коммерческих целях рассчитано с учетом фактических расходов или стандартной нормы пробега

Бонусная амортизация в 2026 году для малого бизнеса

Налоговый сезон 2026 года — это первый отчетный период, отражающий восстановление амортизации в размере 100% -ной бонусной премии за покупку соответствующих бизнес-активов, совершенную после 19 января 2025 года. OBBBA полностью восстановила расходы за первый год на оборудование, машины, компьютеры и соответствующее имущество, введенное в эксплуатацию в 2025 налоговом году. Владельцы малого бизнеса, купившие бизнес-активы в 2025 году, могут вычесть все расходы в налоговом сезоне 2026 года, а не амортизировать их в течение нескольких лет.

В соответствии с OBBBA лимиты расходов по разделу 179 также увеличились. Малым предприятиям, которые приобрели транспортные средства, оборудование или мебель для коммерческого использования в 2025 году, следует оценить амортизацию премий и расходы по статье 179, чтобы определить, какой налоговый результат наиболее благоприятен для их конкретной ситуации. Владельцам бизнеса, вложившим значительные средства в капитальные вложения в 2025 году и ожидающим их амортизации в течение нескольких лет, следует пересмотреть это предположение в свете восстановления 100-процентной бонусной амортизационной льготы, действующей в налоговом сезоне 2026 года.

Ежеквартальные предполагаемые налоговые платежи в налоговом сезоне 2026 года

Ежеквартальные сметные налоговые платежи покрывают ваши федеральные налоговые обязательства в течение года, когда ни один работодатель не удерживает налоги из вашего дохода. Самозанятые лица, фрилансеры, владельцы арендуемой недвижимости и инвесторы со значительным неудержанным доходом должны вносить четыре квартальных платежа, чтобы избежать штрафа за недоплату. Штраф действует даже в том случае, если вы полностью выплатите остаток средств до 15 апреля, поскольку Налоговое управление США рассчитывает собирать налоги ежеквартально, а не единовременно в год.

Предполагаемые сроки оплаты доходов, полученных в 2026 году в налоговом сезоне 2026 года, — 15 апреля, 16 июня, 15 сентября и 15 января 2027 года. Налоговое управление США также предоставило временное освобождение от предполагаемых налоговых штрафов, в частности на 2025 налоговый год, для налогоплательщиков, на которых повлияли изменения OBBBA, которые были завершены после обычного периода налогового планирования. Уведомление Налогового управления США № 2026-03 касается этой льготы. Налогоплательщикам, которые занизили квартальные прогнозы на 2025 год из-за того, что правила OBBBA не были доработаны вовремя, чтобы их можно было спланировать, должны проверить, имеют ли они право на освобождение от штрафов.

Расчет предполагаемого налога на доход в 2026 году

Самый безопасный подход к расчету квартальных предполагаемых налогов в налоговом сезоне 2026 года заключается в уплате не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год четырьмя равными квартальными платежами. Этот метод «безопасной гавани» позволяет избежать штрафов за недоплату независимо от того, окажется ли ваш доход в текущем году выше. Налогоплательщики, скорректированный валовой доход которых превысил 150 000 долларов США в предыдущем году, должны уплатить 110% налоговых обязательств за предыдущий год, чтобы получить право на убежище.

Альтернативный метод заключается в уплате 90% фактических налоговых обязательств за текущий год, распределенных по четырем квартальным платежам в зависимости от фактической прибыли за каждый квартал. Этот подход более точен для налогоплательщиков, чей доход сильно различается, но требует тщательного отслеживания квартальной чистой прибыли в течение года. Многие самозанятые продавцы и работники, работающие по найму на работу по найму, считают, что в прошлом году было проще управлять убежищем, и вероятность неожиданного штрафа снизилась.

Налоги с онлайн-продавцов в налоговом сезоне 2026 года

Налоги с онлайн-продавцов в налоговом сезоне 2026 года сопряжены с дополнительными сложностями, поскольку Налоговое управление США активизировало автоматическое сопоставление 1099 тысяч данных с торговых площадок и индивидуальных налоговых деклараций. Продавцы, работающие на Amazon, Walmart, eBay, Etsy или аналогичных платформах, должны рассматривать свою налоговую декларацию как коммерческую, даже если они считают свою торговую деятельность побочным источником дохода. Объем дохода, регулярность деятельности и мотивы получения прибыли — все это влияет на то, рассматривает ли Налоговое управление США эту деятельность как бизнес или хобби.

Режим ведения бизнеса в соответствии с Приложением C выгоден для большинства активных продавцов, поскольку он позволяет вычесть все обычные и необходимые коммерческие расходы. В соответствии с разделом 183 режим «Хобби» ограничивает вычеты суммой дохода от хобби, исключает возможность возмещения чистых убытков и полностью исключает вычет большинства расходов. Подавляющее большинство продавцов на обычных торговых площадках в налоговом сезоне 2026 года будет правильным подходом к заполнению Приложения C с документально подтвержденными вычетами и точными данными.

Пороговое значение экономических взаимосвязей — 2026

Экономическая взаимосвязь определяет, какие штаты могут требовать от онлайн-продавца взимать и перечислять государственный налог с продаж. В налоговом сезоне 2026 года продавцы, проанализировав свою деятельность в 2025 году в налоговом сезоне 2026 года, могут обнаружить, что в штатах, в которых ранее не регистрировались, они превысили пороговые значения экономических связей. В большинстве штатов установлен порог годового дохода от покупателей в этом штате в размере 100 000 долларов. Превышение порогового значения влечет за собой обязанность зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж, настроить параметры взимания налогов на платформе и периодически подавать налоговые декларации о перечислении собранных налогов штату.

1 января 2026 года штат Иллинойс отменил пороговое значение в 200 транзакций, оставив только норму дохода в 100 000 долларов. Аляска внесла аналогичное изменение в 2025 году. Юта также снизила порог транзакций в 2025 году. Эти изменения означают, что продавцы с небольшими объемами и высокими ценами, которые ранее не превышали порогового значения количества транзакций в этих штатах, теперь могут нести обязательства по регистрации и подаче документов, основываясь исключительно на доходах. Продавцам, которые не проводили аудит своих доходов от штата к штату с 2024 года, перед завершением исполнения обязательств по налоговому сезону 2026 года следует составить государственный отчет со своего рыночного счета.

Закон о содействии развитию рынка 2026 года

Законы об упрощении торговых площадок требуют от Amazon, Walmart, eBay, Etsy и других крупных платформ собирать и перечислять государственный налог с продаж от имени сторонних продавцов за транзакции, обрабатываемые через платформу. В каждом штате США, который взимает налог с продаж, приняты законы об упрощении торговых площадок. Для большинства продавцов на торговых площадках в налоговом сезоне 2026 года это означает, что платформа автоматически собирала налоги с продаж по транзакциям на рынке, и никаких дополнительных действий, в частности, в отношении этих транзакций не требуется.

Ограничение заключается в том, что страховое покрытие услуг посредников на рынке распространяется только на транзакции, обрабатываемые через вспомогательную платформу. Продажи, совершенные через ваш собственный веб-сайт, прямое выставление счетов или личные мероприятия, не покрываются. Продавцы, работающие как на торговой площадке, так и на независимом канале продаж, должны самостоятельно управлять сбором налога с продаж по нерыночным каналам во всех штатах, где у них есть связи, даже если торговая площадка выполнила свои обязательства по транзакциям на платформе.

Если вы решаете, где подоходный налог, налог с продаж или организационная структура создают наименьшее текущее бремя, сравните штаты непосредственно с помощью нашего калькулятора налогов в США перед подачей налоговой декларации или переездом.

Часто задаваемые вопросы

Каков крайний срок подачи налоговых деклараций в налоговом сезоне 2026 года?

Крайний срок подачи федерального подоходного налога на 2025 налоговый год — 15 апреля 2026 года. Налогоплательщики, которым нужно больше времени, могут подать форму 4868 до 15 апреля, чтобы получить автоматическое продление до 15 октября 2026 года. Все причитающиеся налоги все равно должны быть уплачены до 15 апреля, чтобы избежать уплаты процентов и штрафов, даже если сама налоговая декларация будет подана не раньше октября. Налоговый сезон 2026 года начался 26 января 2026 года, и с этой даты Налоговое управление США принимает налоговые декларации в электронном виде.

Какова средняя сумма возврата налогов в 2026 году?

Средний размер возврата налогов в налоговом сезоне 2026 года составил около 3804 долларов США по состоянию на середину февраля, что на 10,2% больше, чем в предыдущем году на тот же момент сезона подачи налоговых деклараций. Налоговое управление США связывает это увеличение в первую очередь с положениями OBBBA, включая вычет чаевых, вычет сверхурочных, расширенную налоговую льготу на детей и более высокий стандартный вычет. Индивидуальные суммы возмещения значительно различаются в зависимости от размера подоходного налога, уровня дохода, статуса налогоплательщика, а также от того, на какие положения OBBBA может претендовать каждый налогоплательщик.

Могу ли я вычесть доход от чаевых в налоговом сезоне 2026 года?

Да, если вы работаете по соответствующей специальности, основанной на чаевых. Положение OBBBA позволяет соответствующим работникам вычитать до 25 000 долларов в виде квалифицированных чаевых из своего федерального налогооблагаемого дохода за 2025 налоговый год. Вычет постепенно отменяется, начиная со 150 000 долларов США MAGI для лиц, подающих налоговую декларацию в одиночку, и 300 000 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию совместно с супругами. Этот налог указан в Приложении 1-A и снижает федеральный подоходный налог, но не налоги по социальному страхованию и программе Medicare. Соответствующие профессии определены в руководстве Налогового управления США, опубликованном на налоговый сезон 2026 года.

Каков лимит вычетов SALT в налоговом сезоне 2026 года?

Предельный размер вычета SALT в налоговом сезоне 2026 года составляет 40 000 долларов США как для одиноких заявителей, так и для супружеских пар, подающих налоговую декларацию совместно. Это больше, чем ограничение в 10 000 долларов США, действовавшее с 2018 по 2024 год. Более высокий лимит постепенно отменяется для налогоплательщиков, у которых MAGI превышает 500 000 долларов США для лиц, подающих совместную налоговую декларацию, и 250 000 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию отдельно, но не опускается ниже 10 000 долларов независимо от дохода. Согласно действующему законодательству, лимит в 40 000 долларов США действует до 2029 налогового года и ежегодно увеличивается на 1%, а затем вернется к 10 000 долларов в 2030 году.

Должен ли я платить налоги по моей форме 1099-K в налоговом сезоне 2026 года?

Не обязательно в полном размере. Ваш 1099-K сообщает о валовом объеме платежей, а не о налогооблагаемом доходе. Налоги, подлежащие уплате в налоговом сезоне 2026 года с доходов от торговых площадок или платежных приложений, рассчитываются на основе чистой прибыли за вычетом стоимости проданных товаров, платы за платформу, доставки, возвратов и других законных коммерческих расходов. Документируйте каждый вычет записями из годовых отчетов продавцов вашей платформы, банковских выписок и квитанций. Разница между валовой суммой в размере 1099 тысяч долларов и вашим заявленным доходом должна быть объяснима и обоснована.

Какие новые вычеты доступны для малого бизнеса в налоговом сезоне 2026 года?

Малые предприятия, подающие заявки на участие в налоговом сезоне 2026 года, охватывающем 2025 налоговый год, могут воспользоваться восстановленной 100% бонусной амортизацией по соответствующим критериям активам, приобретенным после 19 января 2025 года, повышенными лимитами расходов по разделу 179 и соответствующим вычетом дохода от коммерческой деятельности, который остается в силе в соответствии с OBBBA. Самозанятые лица также могут претендовать на вычет чаевых и сверхурочных, если они соответствуют требованиям в зависимости от профессии и дохода. Благодаря этим изменениям налоговый сезон 2026 года стал одним из самых благоприятных периодов подачи налоговых деклараций для самозанятых владельцев бизнеса за последнее время.

Как проверить статус возврата средств в налоговом сезоне 2026 года?

Используйте инструмент Налогового управления США «Где мой возврат средств» на сайте IRS.gov или мобильное приложение IRS2Go. Вам нужен номер социального страхования или ITIN, статус подачи налоговой декларации и точная сумма возмещения, указанная в налоговой декларации. Инструмент обновляется ежедневно и состоит из трех этапов: возврат получен, возврат утвержден и возврат отправлен. Поданные в электронном виде декларации с прямым депозитом обычно возвращаются в течение 21 дня с момента принятия Налогового управления США. Подача бумажных деклараций занимает значительно больше времени. Обращение в Налоговое управление США за обновленной информацией до истечения 21-дневного периода обычно не предоставляет информации, кроме той, которую уже показывает онлайн-инструмент.

Кто должен ежеквартально выплачивать предполагаемые налоговые платежи в 2026 году?

Любой самозанятый человек, фрилансер, работник, работающий по найму, или инвестор, планирующий выплатить федеральные налоги за год на сумму более 1000 долларов, должен ежеквартально выплачивать предполагаемые налоговые платежи. Четыре крайних срока выплаты доходов за 2026 год — 15 апреля, 16 июня, 15 сентября и 15 января 2027 года. Уплатив не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год или 110%, если ваш годовой налоговый долг за предыдущий год превысил 150 000 долларов США, вы получите право на безопасную гавань, исключающую штраф за недоплату, даже если фактическое налоговое обязательство за 2026 год окажется выше предполагаемого.