Налоговый калькулятор Грузии 2026: каждый бизнес-режим, каждая ставка, одно место

В Грузии одна из самых благоприятных для предпринимателей налоговых систем в мире. Фиксированные ставки, корпоративный налог по эстонской модели и виртуальная зона, которая сводит корпоративный налог к нулю для отвечающих соответствующим требованиям ИТ-компаний, делают эту страну действительно конкурентоспособной в мировом масштабе. Но налоговая система Грузии также многослойна, и выбор неправильного режима при регистрации бизнеса может стоить вам тысячи лари в год. В этом руководстве описаны все основные режимы, доступные в 2026 году, а проверенные ставки вы можете использовать непосредственно в нашем калькуляторе налогов в Грузии, приведенном выше.

Почему правильный налоговый режим в Грузии важнее, чем вы думаете

Большинство предпринимателей, регистрирующих бизнес в Грузии, сосредотачиваются на самой регистрации, организационно-правовой форме, адресе, банковском счете. Налоговый режим выбирается быстро, часто на основе рекомендаций бухгалтера без подробного объяснения альтернативных вариантов. Именно здесь случаются дорогостоящие ошибки.

Разница в налоговом бремени на бизнес в Грузии между режимами может быть разительной. Внештатный разработчик, зарабатывающий 200 000 лари в год, платит около 2000 лари в виде налога при статусе малого бизнеса и около 40 000 лари при стандартном режиме индивидуального предпринимателя. Тот же доход, та же работа, совершенно разные результаты, основанные исключительно на регистрационных решениях.

Инструмент калькулятора налогов в Грузии, представленный на этой странице, позволяет моделировать каждый режим бок о бок, прежде чем брать на себя какие-либо обязательства.

Статус микробизнеса: нулевой налог до 30 000 лари

Самой щедрой отправной точкой в налоговой системе Грузии является статус микробизнеса, регулируемый статьей 84 Налогового кодекса Грузии.

Ключевые параметры для расчета налога в Грузии на 2026 год:

• Годовой лимит оборота: 30 000 лари
• Ставка подоходного налога: 0%
• НДС: не применимо
• Сотрудники: не допускаются
• Чистая прибыль равна валовому обороту

Этот режим с самого начала подходит индивидуальным предпринимателям, ремесленникам и лицам, предлагающим нерегулярные услуги. В тот момент, когда вы нанимаете кого-нибудь или ваш оборот постоянно приближается к 30 000 лари, вам необходимо спланировать переход. Слишком долгое пребывание в микробизнесе и при этом реальная работа, превышающая пороговый уровень, — это риск соблюдения требований законодательства, а не налоговая стратегия.

Статус малого бизнеса: 1% от оборота до 500 000 лари

Статус малого бизнеса является наиболее широко используемым режимом среди индивидуальных предпринимателей в Грузии, и не зря. Он прост, дешев, а пороговое значение достаточно велико, чтобы охватить большинство предприятий сферы услуг, находящихся на стадии роста.

Как работает ставка в 2026 году

На основании постановления правительства № 415 (с поправками, внесенными в декабре 2024 года):

• Оборот до 500 000 лари: 1% от общего оборота
• Оборот свыше 500 000 лари: 3% только при превышении
• Предприятия агротуризма: с января 2025 года вступает в силу более высокий порог в 700 000 лари

Что изменилось в 2025 году и что сохранится в 2026 году

Строительные услуги, предоставляемые грузинским клиентам, были лишены права на получение статуса малого бизнеса с 1 января 2025 года. Если ваш бизнес подпадает под коды деятельности 41.2, 42 или 43 и ваши клиенты являются грузинскими юридическими лицами, вы облагаетесь налогом по стандартной ставке подоходного налога в размере 20% независимо от уровня оборота. Это исключение останется в силе и в 2026 году.

Ежемесячная декларация обязательна до 15 числа следующего месяца на портале rs.ge. Чаще всего предприятия теряют право на получение статуса малого бизнеса из-за отсутствия деклараций.

Оборот	Ставка	Годовой налог
100 000 ЛАРИ	1%	1 000 ГЕЛЕЙ
300 000 ГЕЛЕЙ	1%	3 000 ГЕЛЕЙ
500 000 ГЕЛЕЙ	1%	5 000 ГЕЛЕЙ
600 000 ГЕЛЕЙ	1% на первые 500 тысяч + 3% на 100 тысяч	8 000 ГЕЛЕЙ

Стандартный индивидуальный предприниматель: 20% от чистой прибыли

В соответствии со статьей 82 Налогового кодекса стандартный режим IE предусматривает 20-процентный подоходный налог на чистую прибыль, то есть доход за вычетом документально подтвержденных расходов, подлежащих вычету. Он не имеет верхнего предела оборота, что делает его технически применимым к предприятиям любого размера.

На практике такой режим становится привлекательным, когда:

• Ваш бизнес несет существенные, хорошо документированные расходы, которые значительно снижают налогооблагаемую прибыль
• Ваш оборот превышает 500 000 лари, и ставка превышения ставки для малого бизнеса больше не имеет смысла
• Ваш вид деятельности исключен из статуса малого бизнеса

Регистрация НДС становится обязательной, как только годовой оборот превышает 100 000 лари (статья 159 Налогового кодекса). Обратите внимание, что доходы от клиентов за пределами Грузии обычно не учитываются в этом пороговом значении, что актуально для экспортеров услуг.

Стандарт ООО: эстонская модель корпоративного налогообложения

Грузия приняла эстонскую модель корпоративного подоходного налога, и это одна из самых благоприятных для бизнеса структур в регионе.

Как работает эстонская модель

Согласно статье 97 Налогового кодекса, корпоративный подоходный налог в размере 15% применяется только к распределенной прибыли. Нераспределенная прибыль, прибыль, хранящаяся в компании и реинвестированная, облагаются налогом по ставке 0%. Это означает, что компания может накапливать капитал, реинвестировать в рост, нанимать персонал и расширяться без каких-либо корпоративных налоговых льгот до момента объявления дивидендов.

При распределении:

• Корпоративный подоходный налог: 15% от суммы распределения
• Налог на дивиденды: 5% от суммы, полученной после уплаты налога на прибыль (статья 130 Налогового кодекса)
• Чистая выручка акционеров: примерно 80,75% распределенной прибыли до налогообложения

С января 2023 года корпоративная ставка для банков и финансовых учреждений составляет 20%, а не 15%.

Компания в виртуальной зоне: корпоративный налог в размере 0% для ИТ-компаний

Режим виртуальной зоны, созданный в соответствии с Законом о зонах информационных технологий (2011 г.), является самой агрессивной налоговой льготой, предлагаемой Грузией, и специально разработан для привлечения ИТ-компаний.

Кто соответствует критериям и каковы ставки

Требования: компания должна быть ООО, быть одобрена Министерством финансов и получать доход от ИТ-услуг, предоставляемых клиентам за пределами Грузии.

Налоговый режим в 2026 году:

• Корпоративный подоходный налог с доходов от информационных технологий из иностранных источников: 0%
• НДС на экспортируемые ИТ-услуги: 0%
• Корпоративный подоходный налог с доходов из грузинских источников: 15% (применяется стандартная ставка LLC)
• Налог на удержание дивидендов: 5%
• Подоходный налог с сотрудников: 20% (статус виртуальной зоны не освобождает от уплаты налогов на заработную плату)
• Пенсионные отчисления: 2% сотрудников, 2% работодателей

Ставка 0% применяется исключительно к части иностранных доходов. Компания Virtual Zone, имеющая как грузинских, так и иностранных клиентов, облагается налогом в размере 0% на один поток и 15% на другой. Наш налоговый калькулятор в Грузии автоматически моделирует это разделение.

Статус виртуальной зоны и статус международной компании не могут быть присвоены одновременно.

Доход от работы: 20% плюс пенсия

Для наемных работников в Грузии налоговая структура в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса и статьей 5 Закона о накопительных пенсиях выглядит следующим образом:

• Подоходный налог: 20% удерживается из валовой заработной платы
• Пенсионный взнос сотрудников: 2% удерживается из валовой заработной платы
• Пенсионный взнос работодателя: 2%, выплачиваемый работодателем сверх валового оклада (дополнительные расходы работодателя)

Пенсионные взносы распространяются на граждан и постоянных жителей Грузии. Иностранные граждане, не имеющие грузинского гражданства или постоянного места жительства, не облагаются пенсионными взносами.

Государственный пенсионный взнос (информационный, уплачивается государством и не вычитается из заработной платы):

• 2%, если годовой брутто составляет до 24 000 лари
• 1% от годового валового дохода составляет от 24 001 до 60 000 лари
• 0%, если годовой валовой сбор превышает 60 000 лари

Как использовать налоговый калькулятор Грузии

Калькулятор в верхней части этой страницы основан на проверенных ставках 2026 года, указанных в Налоговом кодексе Грузии (matsne.gov.ge) и официальных объявлениях Налогового управления (rs.ge). Каждый тариф указан в конкретной юридической статье.

Чтобы извлечь из этого максимальную пользу, выполните следующие действия:

• Выберите свой режим, используя карты вверху
• Укажите свои доходы и расходы в виде годовых показателей в лари
• Для ООО укажите планируемую сумму распределения отдельно от нераспределенной прибыли
• Переключите режим сравнения, чтобы увидеть все применимые режимы, ранжированные по чистой прибыли
• Измените поле обменного курса доллара США, чтобы увидеть результаты в долларах

Сравнительная таблица — наиболее полезная функция для предпринимателей, которые еще не решили, в каком режиме зарегистрироваться.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я переключаться между налоговыми режимами в Грузии после регистрации? Да, но сроки и метод зависят от режима. Изменения статуса малого бизнеса требуют уведомления Налогового управления. Структурные изменения LLC предполагают официальный процесс внесения изменений. Переход на середину года может привести к расчетам за неполные периоды. Налоговая служба (rs.ge) публикует процедуры каждого перехода.

Обязателен ли НДС для всех грузинских предприятий? Нет. Регистрация НДС по ставке 18% становится обязательной только в том случае, если оборот за любой скользящий 12-месячный период превышает 100 000 лари (статья 159 Налогового кодекса). Субъекты микробизнеса и малого бизнеса, размер которых ниже этого порога, обычно освобождаются от уплаты налогов, если они не зарегистрируются добровольно.

Распространяется ли виртуальная зона на все технологические компании? Не автоматически. Компания должна подать заявку и получить одобрение Министерства финансов. ИТ-услуги должны предоставляться клиентам за пределами Грузии. Разработка программного обеспечения, ИТ-консалтинг и аналогичные цифровые услуги обычно соответствуют требованиям, но разрешение выдается в каждом конкретном случае.

Насколько точен этот налоговый калькулятор в Грузии? По состоянию на февраль 2026 года все ставки и пороговые значения сопоставлены с официальными грузинскими правовыми источниками. Никаких изменений основных ставок на 2026 год объявлено не было, кроме изменений акцизных и административных сборов, которые не повлияют на ставки доходов, корпоративных клиентов или НДС. Калькулятор предназначен только для информационных целей и не является налоговой рекомендацией. Обратитесь к лицензированному грузинскому налоговому специалисту по вопросам принятия решений, влекущих за собой юридические или финансовые последствия.

Что произойдет, если я превышу порог статуса малого бизнеса? Если ваш оборот превышает 500 000 лари (или 700 000 лари для агротуризма) за определенный год, превышение налога облагается налогом в размере 3%. Если вы превысите пороговое значение два года подряд, статус малого бизнеса аннулируется, и вы должны зарегистрироваться в другом режиме. Заблаговременное планирование до истечения второго года превышения предела имеет решающее значение.