Налоги для самозанятых 2026: каждый вычет, каждое правило, каждый срок

Налоги на самозанятых в 2026 году упали сильнее, чем ожидают большинство начинающих фрилансеров, работников, работающих по найму, и онлайн-продавцов. Вы платите обеим сторонам социального страхования и программы Medicare, вносите четыре ежеквартальных платежа в течение года и подаете приложение C, в котором определяется размер вашего налогооблагаемого дохода вплоть до каждого доллара, подлежащего вычету. Понимание того, как действуют налоги на самозанятых, что можно законно списать и как закон «Об одном большом красивом законопроекте» изменил ситуацию к 2026 году, — вот в чем разница между переплатой и удержанием заработанного.

Как действуют налоги на самозанятых в 2026 году

Налоги на самозанятых в 2026 году имеют принципиально иную структуру, чем подоходный налог с работников. Если вы работаете индивидуальным предпринимателем, независимым подрядчиком, фрилансером, онлайн-продавцом или работником, работающим по найму, ни один работодатель не удерживает федеральные налоги из ваших доходов. Вы несете ответственность за исчисление, отчисление и уплату подоходного налога и налога на самозанятость в соответствии с графиком, установленным Налоговым управлением США, независимо от срока подачи налоговых деклараций.

Два отдельных федеральных налоговых обязательства распространяются на каждый доллар чистой прибыли, полученной от индивидуальной трудовой деятельности. Первый — это налог на самозанятость, который покрывает взносы по социальному обеспечению и программе Medicare по совокупной ставке 15,3%. Второй налог — обычный федеральный подоходный налог на чистую прибыль по предельной ставке. И то, и другое применяется одновременно к одному и тому же базовому доходу. Самозанятый работник с чистой прибылью в размере 50 000 долларов США не может выбирать между этими двумя налогами. Они платят и то, и другое, поэтому налоги, взимаемые с самозанятых лиц, постоянно влекут за собой более высокие налоговые расходы, чем доходы, получаемые при эквивалентном доходе W-2 при той же сумме валового дохода.

Основой всех налогов для самозанятых является ваша чистая прибыль, указанная в Таблице С. Валовой доход занимает первое место. Каждый законный коммерческий вычет уменьшает его. В обоих налоговых расчетах в качестве отправной точки используется полученная чистая прибыль. Таким образом, максимизация задокументированных и обоснованных вычетов — это самый высокий уровень кредитного плеча для всех, кто будет распоряжаться налогами на самозанятых лиц в 2026 году.

Чистая прибыль и валовой доход согласно Приложению C

Валовой доход, указанный в Приложении C, включает каждый доллар, который вы получили за проданные товары или услуги, предоставленные в течение года. Чистая прибыль — это сумма, которая остается после вычета всех подлежащих вычету коммерческих расходов из этой валовой суммы. Налоги на самозанятых применяются к чистой прибыли, а не к валовому доходу, поэтому разница между этими двумя цифрами является самым важным разрывом во всей вашей налоговой декларации.

Чистая прибыль фрилансера, который рассчитывает налоги на самозанятых, используя валовые платежи клиентов в размере 90 000 долларов США и потративший 12 000 долларов на программное обеспечение, оборудование, домашний офис, профессиональное развитие и плату за платформу, составляет 78 000 долларов. Налоги на самозанятых составляют 78 000 долларов, а не 90 000 долларов. Вычеты в размере 12 000 долл. США позволяют сэкономить около 1836 долл. США только в виде налога на самозанятость по ставке 15,3% плюс экономия подоходного налога в любом предельном диапазоне. Каждый недостающий вычет обходится одновременно.

Расчет чистого дохода самозанятых

Расчет налогов для самозанятых начинается с восстановления валового дохода из всех источников. Составьте все формы 1099-NEC, формы 1099-K от платформ и платежных систем, прямые платежи клиентам, на которые не распространяется какая-либо информационная декларация, и любые другие компенсации, полученные вами за деловую деятельность. Суммируйте все это, чтобы получить валовой доход от бизнеса.

Из этого валового показателя вычтите все обычные и необходимые деловые расходы, которые вы понесли, и подготовьте документально. По определению Налогового управления США, обычные вещи являются обычными и общепринятыми в вашей отрасли или бизнесе, а также необходимыми и полезными для вашего бизнеса. Чтобы соответствовать требованиям, расходы необязательно должны быть обязательными. Они должны быть законными, документально подтвержденными и связанными с вашей индивидуальной трудовой деятельностью. Полученная цифра представляет собой чистую прибыль, указанную в списке C, которая определяет все налоги на самозанятых за год.

Вычеты из таблицы C для самозанятых в 2026 году

Вычеты, указанные в Таблице C, являются основным инструментом снижения налогов на самозанятых. Форма структурирована таким образом, чтобы отражать все категории коммерческих расходов: от стоимости проданных товаров в верхней части до прочих обычных и необходимых расходов внизу. Понимание того, какие вычеты существуют, как они рассчитываются и какие документы подтверждают каждый из них, определяет, отражают ли налоги, взимаемые с самозанятых, реальную экономическую ситуацию или завышенную оценку валового дохода.

Налоговое управление США проверяет налоговые декларации, указанные в приложении C, по более высоким ставкам по сравнению с другими видами налоговых деклараций, поскольку сведения о доходах, получаемых от индивидуальной трудовой деятельности, подаются самостоятельно, а требования о вычетах сильно различаются. Это не значит, что вам следует избегать получения законных вычетов. Это означает, что вы должны требовать всех соответствующих вычетов и вести документацию, подтверждающую каждый из них. Аудитор, запрашивающий квитанции и документы, вполне справится, если они у вас есть. Когда вы этого не делаете, это обходится дорого.

Стоимость товаров, продаваемых самозанятым продавцам

Стоимость проданных товаров (сокращенно COGS) распространяется на всех, кто покупает или производит товары для перепродажи в рамках своей деятельности по индивидуальной трудовой деятельности. COGS не является стандартной статьей расходов в Приложении C. В ней используется отдельный расчет, отражающий валовую прибыль до применения других вычетов. Формула такова: начальные запасы плюс покупки, сделанные в течение года, минус конечные запасы равны стоимости проданных товаров.

Для самозанятых работников, работающих по найму на производстве продукции, вычет сумм COGS представляет собой наибольшую сумму вычета, поскольку этот вычет непосредственно снижает валовой доход до начала любых других расчетов. Онлайн-продавец, купивший в течение года инвентарь на сумму 45 000 долларов, оставшийся на счету на конец года еще 5 000 долларов и имевший при себе начальный инвентарь на сумму 3000 долларов, вычитает 43 000 долларов из суммы COGS. Это снижает валовой доход на 43 000 долларов США без учета других вычетов и значительно снижает налоги на самозанятых с каждого доллара, полученного от этой скидки.

Ведение точного инвентарного учета в течение всего года вместо того, чтобы восстанавливать его во время уплаты налогов, — это оперативная привычка, которая позволяет компании COGS подвергать тщательному контролю Налогового управления США (IRS) защиту своих интересов. Подсчитайте физические запасы по состоянию на 31 декабря или постоянно отслеживайте их с помощью программного обеспечения для управления запасами. Любой из этих подходов позволяет получить требуемый для расчета показатель на конец года.

Контрольный список налоговых вычетов для самозанятых

Каждая из приведенных ниже категорий представляет собой законное снижение налогов на самозанятых лиц, если расходы реальны, документально подтверждены и связаны с вашей коммерческой деятельностью. Перед подачей заявки ознакомьтесь со списком фактических расходов на 2025 год.

Операционные расходы бизнеса:

• Реклама и маркетинг, включая платную поисковую рекламу, продвижение в социальных сетях, рекламные объявления, спонсируемые платформой, и печатные материалы
• Банковские комиссии и сборы за обработку платежей по вашему корпоративному счету и платежным платформам
• Взносы по страхованию ответственности, профессиональному страхованию или страхованию продуктов
• Образование и профессиональное развитие, включая курсы, книги, подписки и конференции, непосредственно связанные с вашей профессией
• Юридические и профессиональные гонорары, выплачиваемые адвокатам, бухгалтерам или консультантам по деловым вопросам
• Канцелярские принадлежности и материалы, используемые исключительно в ваших деловых операциях
• Телефон и Интернет, пропорционально процентной доле использования в коммерческих целях
• Подписки на программное обеспечение и облачные сервисы, используемые в вашем бизнесе
• Питание с клиентами или деловыми партнерами, франшиза в размере 50% при наличии документов, подтверждающих деловую цель

Оборудование и имущество:

• Компьютеры, камеры, инструменты, машины и оборудование, приобретенные для использования в бизнесе
• Раздел 179: решение о немедленном расходовании соответствующих активов, введенных в эксплуатацию в 2025 году
• 100% бонусная амортизация соответствующих бизнес-активов, приобретенных после 19 января 2025 года в рамках программы восстановления OBBBA
• Офисная мебель, используемая в специальном рабочем пространстве

Специфика платформы и исполнения:

• Реферальные комиссии на торговой площадке, комиссионные за окончательную стоимость и комиссии за транзакции
• Сборы за выполнение заказов, выплачиваемые сторонним поставщикам логистических услуг или службам выполнения заказов на платформе
• Плата за размещение объявлений, абонентская плата в магазинах и плата за обработку предзаказов
• Доставка и упаковочные материалы для исходящих заказов

Построчные вычеты по графику C

Часть II Приложения C предусматривает вычеты по 17 маркированным категориям расходов, а также по другим обычным и необходимым расходам. Наиболее часто используемые строки для фрилансеров и онлайн-продавцов: строка 8 (реклама), линия 9 (расходы на легковые и грузовые автомобили), строка 10 (комиссионные и гонорары, выплачиваемые другим лицам), строка 11 (контрактная рабочая сила), строка 13 (амортизация по форме 4562), строка 14 (программы выплат сотрудникам, если у вас есть персонал), строка 17 (юридические и профессиональные услуги), строка 18 (офисные расходы), строка 22 (расходные материалы), строка 23 (налоги и лицензии)), линия 24 (проезд, питание), линия 25 (коммунальные услуги для выделенного рабочего помещения) и линия 27a (прочие расходы). Любые расходы, не соответствующие указанной категории, указываются в строке 27a с описанием. Налоговое управление США ожидает увидеть реальные названия расходов, а не расплывчатые обозначения.

Ставка и расчет налога на самозанятость в 2026 году

Ставка налога на самозанятость в 2026 году составит 15,3% от чистого дохода от самозанятости в пределах базы заработной платы по социальному обеспечению. Доля социального страхования составляет 12,4% и действует до предела годового заработка. Доля, выплачиваемая по программе Medicare, составляет 2,9% и распространяется на все доходы от индивидуальной трудовой деятельности без ограничения. Дополнительный налог по программе Medicare в размере 0,9% применяется к доходам от индивидуальной трудовой деятельности свыше 200 000 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию в одиночку, и 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно.

Налоги на самозанятых по этой ставке взимаются в дополнение к федеральному подоходному налогу, а не вместо него к налогам на самозанятых. Оба компонента налога на самозанятых начисляются одновременно на основе одной и той же базы чистой прибыли. Таким образом, совокупная эффективная ставка для самозанятых работников, облагаемых федеральным подоходным налогом в размере 22% и ниже верхнего предела социального страхования, составляет примерно 37,3% на каждый дополнительный доллар чистой прибыли. Вот почему точные вычеты так важны для налогов на самозанятых: каждый доллар законного вычета позволяет экономить налоги одновременно по обеим ставкам.

Расчет по графику SE на 2026 год

Таблица SE — это форма, используемая для расчета компонента налога на самозанятость в общей сумме налогов на самозанятых. При расчете налогооблагаемой базы доходов, получаемых от индивидуальной трудовой деятельности, она рассчитывает чистую прибыль, указанную в Таблице C, умножает ее на 0,9235, а затем применяет к этому скорректированному показателю ставку 15,3%. Множитель 0,9235 отражает вычет части налога на самозанятость, эквивалентную работодателю. Конгресс встроил его в систему для приблизительного режима, применяемого к работникам категории W-2, когда работодатель поглощает половину суммы FICA.

Как только приложение SE рассчитает общую сумму налога на самозанятость, вы сможете вычесть половину этой суммы из своего валового дохода, указанного в форме 1040, в порядке дополнительной корректировки. Этот вычет уменьшает скорректированный валовой доход, что, в свою очередь, снижает часть подоходного налога в ваших налогах на самозанятых. Это не уменьшает сам налог на самозанятость, но снижает базу, на основе которой рассчитывается подоходный налог.

Как рассчитать налог на самозанятость в 2026 году

Пошаговый расчет налогов на самозанятых в 2026 году:

Шаг 1. Определите чистую прибыль по Таблице C. Предположим, 65 000 долларов.

Шаг 2. Умножьте чистую прибыль на 0,9235, чтобы получить базу дохода от индивидуальной трудовой деятельности. 65 000 долларов, умноженные на 0,9235, равны 60 028 долларам.

Шаг 3. Примените ставку налога на самозанятость в размере 15,3%. 60 028 долларов США, умноженное на 0,153, равняется примерно 9 184 долларам США в виде налога на самозанятость.

Шаг 4. Рассчитайте половину суммы, подлежащей вычету. 9 184 долл. США, разделенные на 2, равны 4592 долларам США. Вычтите эту сумму в форме 1040 в качестве корректировки дохода.

Шаг 5: Скорректированный валовой доход для целей федерального подоходного налога составляет 65 000 долларов США минус 4592 долларов США, что составляет 60 408 долларов США.

Шаг 6. Измените размер федерального подоходного налога до 60 408 долларов США за вычетом стандартного вычета или детализированных вычетов.

Общая федеральная налоговая нагрузка на чистую прибыль от индивидуальной трудовой деятельности в размере 65 000 долларов США составляет примерно 9184 доллара США в виде налога на самозанятость плюс подоходный налог на скорректированный чистый доход. Планирование налогов на самозанятых лиц с учетом обоих компонентов, а не только одного позволяет получить точную оценку квартальных платежей.

Вычет МВД Великобритании для самозанятых в 2026 году

Вычет, выплачиваемый министерством внутренних дел, является одним из самых высоких вычетов за снижение налогов на самозанятых и самозанятых в 2026 году и одним из наиболее часто недоиспользуемых вычетов. Любой самозанятый работник, который регулярно и исключительно в служебных целях использует часть своего дома, имеет право на вычет расходов, связанных с этим помещением. Ключевое требование — регулярное и эксклюзивное использование. Номер, который служит гостевой спальней или общим семейным помещением, не соответствует требованиям. Номер или определенная зона, используемые исключительно в деловых целях, полностью соответствуют требованиям.

Вычет распространяется не только на выделенные домашние офисы, но и на любое помещение, используемое в деловых целях: помещение для фотографирования и упаковки выставленных на продажу продуктов, место для хранения коммерческого инвентаря или рабочее пространство для работы с клиентами. Это должно быть либо основное место работы, место, где вы регулярно встречаетесь с клиентами, либо отдельное здание, используемое исключительно для ведения бизнеса.

Упрощенный метод и обычный метод для домашнего офиса

Налоговое управление США (IRS) предлагает два метода расчета вычета налогов на самозанятых лиц, выплачиваемых домашним офисом. Упрощенный метод предусматривает фиксированный вычет в размере 5 долл. США за квадратный фут отвечающего требованиям офисного помещения с максимальной площадью 300 квадратных футов и максимальным вычетом в размере 1500 долларов США. Обычный метод рассчитывает фактическую стоимость жилья и распределяет процентную долю бизнеса на основе отношения площади офисного помещения к общей площади дома.

Обычный метод почти всегда дает больший вычет, чем упрощенный метод, для домовладельцев, несущих значительные проценты по ипотечным кредитам, налогам на имущество, страхование, коммунальные услуги и амортизационные расходы. Домовладелец, общая стоимость жилья которого составляет 36 000 долларов США в год и который использует 15% жилья для ведения бизнеса, вычитает 5400 долларов США обычным методом по сравнению с максимальной суммой в 1500 долларов при использовании упрощенного метода. При использовании обычного метода аренды арендная плата, предназначенная для использования в коммерческих целях, также может значительно превышать лимит, установленный по упрощенному методу.

Упрощенный метод не требует использования формы 8829 и расчета амортизации, что снижает сложность. Обычный метод требует заполнения формы 8829 и расчета амортизации, но позволяет значительно снизить налоги на самозанятых для большинства налогоплательщиков, чьи расходы на жилье превышают 30 000 долларов в год. Рассчитайте оба варианта перед подачей заявки и выберите тот, который позволит вам получить более крупную сумму вычета в вашей ситуации.

Расчет площади домашнего офиса

Обычный метод вычета налогов на домашний офис в рамках налога на самозанятых основан на простом соотношении: площадь предприятия делится на общую площадь дома. С помощью налоговой документации для самозанятых можно точно измерить площадь выделенной коммерческой площади. Если площадь составляет 180 квадратных футов, а общая площадь дома — 1400 квадратных футов, доля бизнеса составляет 12,86%. Примените этот процент к каждой категории стоимости жилья: проценты по аренде или ипотеке, налоги на имущество, страхование домовладельцев, коммунальные услуги и ремонт. Суммируйте распределенные суммы по категориям, чтобы получить общую сумму вычета по домашнему офису. Сохраните схему или план этажа и размеры в качестве документации, если Налоговое управление США поставит под сомнение заявленную площадь.

Вычет по медицинскому страхованию самозанятых в 2026 году

Взносы на медицинское страхование самозанятых лиц подлежат вычету в полном объеме в соответствии с вышеуказанной поправкой, указанной в форме 1040. Это означает, что этот вычет уменьшает скорректированный валовой доход, а не указан в Таблице С. Таким образом, этот вычет является одним из самых высоких по сумме вычетов по налогам на самозанятых, поскольку он снижает базу доходов как по подоходному налогу, так и по исчислению различных поэтапных выплат, основанных на доходах. Вычет покрывает страховые взносы, уплаченные вами за медицинское, стоматологическое и квалифицированное страхование на случай длительного ухода за собой, своим супругом и иждивенцами.

Вычет по медицинскому страхованию для самозанятых лиц имеет одно важное ограничение: вы не можете претендовать на него ни за один месяц, в течение которого вы имели право участвовать в субсидируемом работодателем плане медицинского страхования, включая план, предлагаемый работодателем супруга. Право на участие в программе от работодателя лишает права на вычет за этот месяц, даже если вы решили не участвовать в ней.

Этот вычет распространяется на страховые взносы, уплаченные по плану Marketplace в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании. Вычет ограничен вашим чистым доходом от индивидуальной трудовой деятельности за год. Вы не можете использовать вычет по медицинскому страхованию для создания или увеличения убытков, указанных в Таблице С.

Правила вычетов по медицинскому страхованию для самозанятых

Сумма вычета равна общей сумме страховых взносов, уплаченных по соответствующему медицинскому страхованию в те месяцы, когда у вас не было плана от работодателя. Рассчитывайте эту сумму ежемесячно, если часть года вы работали по найму, а часть — не по найму. Сумма, подлежащая вычету, вычитается только в те месяцы, когда работодатель не имеет доступа к тарифному плану.

Для целей налогообложения самозанятых этот вычет особенно эффективен для фрилансеров и онлайн-продавцов, самостоятельно приобретающих индивидуальное или семейное медицинское страхование. Самозанятый работник, управляющий налогами для самозанятых и платящий 800 долларов в месяц за семейный план медицинского страхования, тратит 9600 долларов в год. Вычет 9600 долларов США из скорректированного валового дохода по предельной ставке 22% позволяет сэкономить 2112 долл. США на подоходном налоге, а снижение налога на прибыль может также сохранить право на другие вычеты или кредиты, основанные на доходах, которые постепенно прекращаются при более высоких уровнях дохода.

Пенсионные взносы и налоги на самозанятых 2026

Внесение средств на пенсионный счет с налоговыми льготами — это самый действенный способ снизить налоги на самозанятых в 2026 году, помимо операционных вычетов. В отличие от вычетов расходов, учитывающих расходы, которые вы уже потратили, пенсионные взносы позволяют перенаправлять заработанный доход на счет с отсрочкой уплаты налогов, снизить налоги на самозанятых сейчас и отменить подоходный налог, а иногда и налог на самозанятость с этих долларов за текущий год.

Три типа пенсионных счетов доступны исключительно или в основном самозанятым работникам: SEP IRA, Solo 401k и SIMPLE IRA. Каждый из них предусматривает разные лимиты взносов, разные требования к оформлению и различную гибкость в отношении взаимосвязи взносов с налогами на самозанятых. Выбор типа счета, соответствующего уровню дохода и структуре денежных потоков, определяет, какую часть дохода от самозанятости вы сможете уберечь от налогообложения текущего года.

Лимит взносов SEP IRA в 2026 году

SEP IRA разрешает самозанятым работникам вносить до 25% чистого дохода от самозанятости, рассчитанного по специальной формуле Налогового управления США, или 70 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше, за 2025 налоговый год. На практике фактическая процентная доля чистой прибыли после применения корректировки, внесенной в таблицу SE, составляет примерно 18,59% от чистой прибыли. Самозанятый работник, чистая прибыль которого указана в списке C в размере 100 000 долларов США, может внести около 18 587 долларов США в фонд пенсионного страхования SEP, вычтя всю эту сумму в качестве корректировки, связанной с бизнесом, которая снижает налоги на самозанятых.

Взносы SEP IRA вычитаются в форме 1040 в качестве корректировки дохода, а не в соответствии с Приложением C. Они уменьшают скорректированный валовой доход, но не уменьшают налоговую базу для самозанятых, указанных в Списке SE. Экономия по подоходному налогу реальна и значительна. Взнос SEP IRA в размере 18 587 долларов США по предельной ставке 22% позволяет сэкономить около 4089 долларов на федеральном подоходном налоге за год.

IRA SEP требуют минимальных затрат, принимают взносы до истечения срока подачи налоговых деклараций, включая продление срока подачи налоговых деклараций, а также не требуют ежегодной подачи налоговой декларации в Налоговое управление США в отношении остатков на счетах менее 250 000 долларов США. Эти характеристики делают их предпочтительным выбором по умолчанию для самозанятых работников, стремящихся минимизировать налоги на самозанятых за счет пенсионных накоплений.

Вычет в размере 401 тыс. евро в 2026 г.

Solo 401 k предусматривает более высокие лимиты взносов, чем SEP IRA, для самозанятых работников со средним чистым доходом. Программа Solo 401k позволяет отсрочить выплату работникам отсрочки по выбору в размере до 23 500 долларов США на 2025 год, а также выплачивать работодателям взносы по линии участия в прибыли в размере до 25% от суммы компенсации, а совокупный годовой лимит составляет 70 000 долларов США. Опциональная отсрочка снижает налогооблагаемый доход в пересчете на доллар до 23 500 долларов США независимо от процента чистой прибыли.

Для самозанятого работника с чистой прибылью в размере 60 000 долларов США максимальный размер взноса SEP IRA составляет около 11 153 долларов США. Максимальный размер взноса Solo 401 тыс. долларов США при отсрочке отсрочки по выбору составляет 23 500 долларов США плюс взнос в счет участия в прибыли в размере около 8482 долларов США, что в общей сложности составляет 31 982 доллара США. Solo 401 k позволяет значительно увеличить размер вычета и, следовательно, сэкономить на налогах самозанятых при умеренном уровне дохода.

Сравнение SEP IRA и Solo 401 тыс.

Особенность	ШАГ МИРА	Соло 401 км
Лимит взносов в 2025 году	Менее 25% от суммы компенсации или 70 000 долларов	Комбинированный факультативный курс на сумму до 70 000 долларов США плюс работодатель
Отсрочка по выбору	Недоступно	До 23 500 долларов США независимо от процента дохода
Лучше всего подходит для	Продавцы и фрилансеры с высокой чистой прибылью	Самозанятые работники с умеренным чистым доходом
Крайний срок настройки	Крайний срок подачи налоговой декларации, включая продление	31 декабря планового года
Предоставление кредита	Не доступно	Доступно до 50 000 долларов США или 50% от баланса
Ежегодная подача налоговой декларации	Не требуется при размещении менее 250 000 долларов США	Форма 5500-EZ требуется, если баланс превышает 250 000 долларов

Самозанятые работники с чистой прибылью более 100 000 долларов США обычно максимизируют размер страхового взноса SEP, поскольку процентная формула позволяет получать взносы, сопоставимые или превышающие лимит отсрочки по выбору Solo 401 тыс. при более высоком уровне дохода. Работники с чистой прибылью от 40 000 до 90 000 долларов США почти повсеместно получают больше преимуществ от программы Solo 401 k благодаря программе отсрочки по выбору в размере 23 500 долларов США.

Вычет транспортных средств для самозанятых в 2026 году

Использование личного транспортного средства в коммерческих целях влечет за собой вычет, снижающий налоги на самозанятых, если любое транспортное средство используется для поездок на объекты клиентов, сбора товаров, посещения деловых встреч, доставки продуктов или любых других деловых поездок. Поездки между домом и обычным местом работы не соответствуют требованиям. Вождение, связанное с деловой деятельностью, подходит.

Доступны два метода: стандартный пробег и метод фактических расходов. В 2025 году стандартная ставка пробега Налогового управления США для служебных поездок составляет 70 центов за милю. Чтобы рассчитать размер вычета, умножьте количество пройденных бизнес-миль на 0,70 долл. США. Метод фактических расходов отслеживает долю общих затрат на транспортные средства, связанные с использованием транспортных средств в коммерческих целях, путем расчета процентной доли бизнеса от общего количества пройденных миль за год.

Метод «Стандартный пробег и фактические расходы» (2026)

Стандартный коэффициент пробега на 2025 год является более простым методом расчета налогов для самозанятых и требует только точного журнала пробега, а не подробных отчетов о расходах. Самозанятый налогоплательщик, оплачивающий налоги для самозанятых и проехавший 8000 рабочих миль, вычитает 5600 долларов США по стандартному тарифу пробега без необходимости отдельно отслеживать расход топлива, страховку или техническое обслуживание.

Метод фактических расходов по налогам на самозанятых предполагает отслеживание общих расходов на транспортные средства, включая топливо, страхование, техническое обслуживание, регистрационные сборы и амортизацию, а затем применение процентной доли коммерческого использования. Для транспортного средства, общая стоимость которого составляет 12 000 долларов США в год и которое используется в коммерческих целях на 60%, вычет составляет 7200 долларов США. Фактический метод предусматривает более крупные вычеты для дорогостоящих транспортных средств или для самозанятых работников, стоимость транспортных средств которых превышает норму пробега.

Переход от фактического метода к стандартному коэффициенту пробега не всегда разрешен после того, как вы использовали фактический метод в предыдущие годы на данном транспортном средстве. Стандартный показатель пробега должен быть выбран в первый год эксплуатации транспортного средства для служебного использования, чтобы сохранить возможность перехода на другое транспортное средство в дальнейшем.

Требования к журналу учета пробега в Налоговом управлении США 2026

Налоговое управление США требует ведения журнала учета пробега за тот же период времени для обоснования вычетов транспортных средств из налогов на самозанятых. Журнал, который восстанавливает мили по памяти на конец года, значительно менее защищен, чем журнал, который ведется на скользящей основе в течение года. Каждая запись в журнале должна содержать дату, пункт назначения, служебную цель и количество пройденных миль. Многие самозанятые работники используют приложение для телефона, которое автоматически записывает поездки, отслеживаемые по GPS, и экспортирует отформатированный журнал, соответствующий требованиям Налогового управления США к документации. Стоимость самого приложения является коммерческими расходами, подлежащими вычету.

Изменения OBBBA для самозанятых работников в 2026 году

Закон о законопроекте «Один большой и красивый» ввел в налоговый сезон 2026 года два положения, которые напрямую влияют на налоги на самозанятых работников, отвечающих соответствующим требованиям: вычет чаевых и вычет сверхурочных. Оба эти вычета являются новыми, являются дополнительными и распространяются как на самозанятых лиц, так и на работников, выполняющих соответствующие профессии или должности.

Вычет чаевых позволяет самозанятым работникам, работающим по признанным профессиям, дающим чаевые, вычитать из федерального налогооблагаемого дохода в размере до 25 000 долларов США в виде чаевых, получаемых в виде квалифицированных чаевых. Вычет постепенно отменяется, начиная с суммы в размере 150 000 долл. США в системе MAGI для лиц, подающих налоговую декларацию единолично. Вычет сверхурочных позволяет работникам, подпадающим под действие положений FLSA о сверхурочной работе, вычесть до 12 500 долларов США в виде надбавки за сверхурочные. Оба вычета относятся к 2025 налоговому году и указаны в Приложении 1-A.

Самозанятые работники, уплачивающие налоги на самозанятых, которые имеют право на оба вычета и работают в пределах пороговых значений, подлежащих поэтапному отказу от дохода, потенциально могут сократить базу федерального подоходного налога до 37 500 долларов США только благодаря этим положениям. При предельной ставке в 22% это позволяет сэкономить подоходный налог примерно на 8250 долларов США в дополнение к другим вычетам, снижающим налоги на самозанятых.

Без налога на чаевые — самозанятые (2026)

Самозанятые работники, работающие по найму чаевых, имеют право на налоговые льготы для самозанятых в виде вычета чаевых сотрудникам, получающим чаевые. Основное требование к налоговому вычету для самозанятых лиц заключается в том, чтобы чаевые по вашей профессии были обычным явлением и признаны в вашей отрасли в соответствии с рекомендациями Налогового управления США (IRS) в отношении такого вычета. Самозанятый работник общественного питания, независимый специалист в сфере общественного питания или внештатный организатор мероприятий, получающий чаевые в качестве стандартной части вознаграждения, может вычесть из федерального налогооблагаемого дохода до 25 000 долларов США.

Вычет чаевых уменьшает часть подоходного налога в налогах на самозанятых лиц, но не снижает налоговую базу для самозанятых, но не уменьшает налоговую базу для самозанятых, указанную в Приложении SE. Налоги по социальному страхованию и программе Medicare по-прежнему применяются к доходам от чаевых в полном объеме. Для получения вычета самозанятые работники должны иметь при себе документы, подтверждающие вычет в соответствии с правилами налогообложения самозанятых лиц из базовой платы за услуги в обоснование вычета, предусмотренного Налоговым управлением США.

Вычет OBBBA QBI для самозанятых, работающих не по найму, в 2026 году

Вычет квалифицированного дохода от предпринимательской деятельности, или вычет QBI в соответствии с разделом 199A, стал постоянным по решению OBBBA и позволяет соответствующим самозанятым работникам вычитать до 20% квалифицированного дохода от бизнеса из своего налогооблагаемого дохода. Этот вычет вступает в силу после того, как все вычеты налогов на самозанятых, включенные в Список C, уже привели к снижению чистой прибыли, что представляет собой дополнительный уровень снижения налогов в дополнение к вычетам операционных расходов.

На вычет QBI распространяются лимиты и ограничения по доходам для определенных видов деятельности или предприятий сферы услуг. Для самозанятых работников с доходом ниже порогового значения, которое в 2025 году составит 197 300 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию в одиночку, и 394 600 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно, вычет, как правило, распространяется на все 20% от дохода от предпринимательской деятельности, отвечающего требованиям. При превышении этих пороговых значений вычет постепенно отменяется для определенных предприятий сферы услуг, включая многие профессиональные услуги. Вычет QBI указан в форме 8995 и представляет собой одно из самых ценных положений всей системы налогообложения самозанятых лиц, регулирующих налогообложение самозанятых лиц и отслеживающих налоги на самозанятых лиц.

Ежеквартальные предполагаемые налоговые платежи для самозанятых

Налоги на самозанятых не взимаются путем удержания налогов. Налоговое управление США ожидает, что самозанятые работники будут выплачивать предполагаемые налоговые обязательства четырьмя ежеквартальными платежами, а не дожидаться крайнего срока подачи налоговых деклараций 15 апреля. Невыплата или недоплата этих платежей влечет за собой штраф за недоплату, который начисляется отдельно от остатка, подлежащего уплате на момент подачи налоговой декларации.

Ориентировочные сроки оплаты доходов, полученных в 2026 году, за квартал 2026 года — 15 апреля, 16 июня, 15 сентября и 15 января 2027 года. Для самозанятых работников, чей доход значительно меняется в зависимости от квартала, для расчета точных оценок необходимо отслеживать фактический квартальный чистый доход, а не равномерно прогнозировать годовой доход на четыре периода.

Метод ежеквартальных платежей «Безопасная гавань» 2026

Метод «безопасной гавани» устраняет штраф за недоплату налогов на самозанятых лиц независимо от изменения годового дохода: ваш фактический доход в 2026 году отличается от предполагаемого. Чтобы претендовать на получение льгот по уплате налогов на самозанятых, оплатите не менее 100% от общей суммы налоговых обязательств за 2025 год четырьмя равными долями. Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход в 2025 году превысил 150 000 долларов США, должны уплатить 110% своих налоговых обязательств за 2025 год, чтобы получить право на убежище.

Разделите общую сумму налогов за предыдущий год на четыре, чтобы определить сумму ежеквартального платежа в «безопасной гавани». Работники, использующие этот метод оплаты налогов для самозанятых, могут по-прежнему иметь задолженность по уплате налогов на момент подачи налоговой декларации в апреле 2027 года, если доходы в 2026 году значительно возрастут, но штраф за недоплату этой суммы они не будут нести. «Безопасная гавань» — это самый простой в административном отношении подход к налогообложению самозанятых в условиях, когда доходы растут из года в год и позволяют сделать ежеквартальные налоги для самозанятых более предсказуемыми и свободными от штрафов.

Предполагаемый размер штрафа за недоплату налогов в 2026 году

Штраф Налогового управления США за недоплату налогов на самозанятых лиц рассчитывается на основе дефицита между каждым ежеквартальным платежом и требуемым платежом за этот квартал. Это не просто штраф на годовой остаток задолженности. За каждый квартальный дефицит начисляется отдельный штраф на основе федеральной краткосрочной процентной ставки плюс 3 процентных пункта. Таким образом, в 2025 и 2026 годах ставки штрафов будут составлять от 7 до 8% в год за недоплаченную сумму за период, когда она оставалась невыплаченной.

Самозанятый работник, который не вносит ежеквартальных платежей и оплачивает обязательства за весь год в апреле, самостоятельно начисляет штраф за все четыре квартала. Дефицит задолженности за первый квартал наиболее продолжителен, так как он оставался непогашенным в течение большинства месяцев. Самозанятые работники, облагаемые налогами на самозанятых лиц, которые получили необычайно высокий доход в первом квартале из-за резкого роста продаж контрактов или товаров и не платили предполагаемых налогов в этом квартале, подвергаются максимальному штрафу, даже если они правильно платили за 2-й и 4-й кварталы. Своевременная ежеквартальная оплата, даже по неточным оценкам, позволяет свести к минимуму риск штрафных санкций гораздо лучше, чем ждать корректирующих выплат в конце года.

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка налога на самозанятость в 2026 году?

Ставка налога на самозанятость в 2026 году составит 15,3% от чистого дохода от самозанятости в пределах базы заработной платы по социальному обеспечению. Ставка по социальному обеспечению составляет 12,4%, а по программе Medicare — 2,9%. Дополнительный налог по программе Medicare в размере 0,9% применяется к доходам от индивидуальной трудовой деятельности свыше 200 000 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию в одиночку, и 250 000 долларов США для лиц, подающих заявление совместно с супругами. Налоги на самозанятых также включают федеральный подоходный налог по предельной ставке на ту же чистую прибыль. Оба налога действуют одновременно, в результате чего эффективная комбинированная ставка значительно выше ставки налога на индивидуальную занятость.

Какие вычеты в наибольшей степени снижают налоги на самозанятых?

Наибольшее влияние на налогообложение самозанятых оказывают такие вычеты, как стоимость товаров, продаваемых продавцам товаров в рамках налога на самозанятых, взносы на пенсионные счета в форме SEP IRA или Solo 401 тыс. евро, взносы на медицинское страхование, расходы на домашний офис и использование транспортных средств в коммерческих целях. Все это приводит к снижению скорректированного валового дохода, что снижает подоходный налог, а в некоторых случаях и уменьшает базу, на основе которой рассчитываются другие виды поэтапного отказа, связанные с доходами. Пенсионные взносы уникальны тем, что они позволяют отсрочить получение уже заработанного дохода, а не просто покрывать расходы, которые вы уже потратили.

Должен ли я платить налог на самозанятость, если у меня есть чистый убыток, указанный в Приложении C?

Нет. Налоги на самозанятых распространяются только на чистую прибыль, указанную в Приложении C. Если ваши подлежащие вычету коммерческие расходы превышают ваш валовой доход и приводят к чистым убыткам, налог на самозанятость не взимается с этой налоговой декларации по этой компании. Чистый убыток, приведенный в Таблице C, исключает налоги, взимаемые с самозанятых в этой сфере, и переводится в форму 1040 и компенсирует другие доходы, что может снизить общую сумму налоговых обязательств за год. По определению Налогового управления США, получение законных вычетов, снижающих налоги на самозанятых лиц до нуля или приводящих к чистым убыткам, полностью законно и уместно, если расходы реальны, а деятельность — это настоящий бизнес, а не хобби.

Могу ли я вычесть полную стоимость моего автомобиля в 2026 году?

Вы можете вычесть часть расходов на транспортное средство для служебного использования, а не полную стоимость транспортного средства, если только использование транспортного средства в коммерческих целях не составляет 100% от общего объема использования. При использовании стандартной ставки пробега вычитается 0,70 долл. США за рабочую милю в 2025 налоговом году. При использовании метода фактических расходов вычитается коммерческая процентная доля всех расходов на транспортное средство, включая топливо, страхование, техническое обслуживание и амортизацию. Для транспортных средств, введенных в эксплуатацию для коммерческого использования в 2025 году, согласно разделу 179, расходы или 100% -ная бонусная амортизация могут позволить вычесть полную стоимость коммерческого использования транспортного средства в течение первого года с учетом ограничений на использование транспортных средств класса люкс и процентного процента коммерческого использования.

Когда ежеквартальные предполагаемые налоговые платежи должны быть уплачены в 2026 году?

Для доходов, полученных в 2026 году, четыре квартальных предполагаемых срока уплаты налогов — 15 апреля, 16 июня, 15 сентября и 15 января 2027 года. Эти платежи покрывают ваши федеральные налоговые обязательства за 2026 год, включая налоги на самозанятых, подлежащие уплате в течение года, а не единовременным платежом при подаче налоговой декларации. Уплатив не менее 100% от общей суммы налоговых обязательств за 2025 год или 110%, если ваш годовой доход в 2025 году превысил 150 000 долларов США, разделенный на четыре равных платежа, вы получите право на безопасную гавань, исключающую штраф за недоплату, даже если ваш доход в 2026 году окажется намного выше ожидаемого.

Будет ли по-прежнему доступен вычет QBI по налогам на самозанятых лиц в 2026 году?

Да. OBBBA сделала квалифицированный вычет дохода от коммерческой деятельности в соответствии с разделом 199A постоянным. Соответствующие критериям самозанятые работники могут вычесть до 20% своего квалифицированного коммерческого дохода из налогооблагаемого дохода после применения всех других вычетов. Как правило, вычет в полном объеме распространяется на налоги на самозанятых лиц с налогооблагаемым доходом менее 197 300 долларов США для лиц, подающих налоговую декларацию в одиночку, и 394 600 долларов США для лиц, состоящих в браке, подающих налоговую декларацию совместно в 2025 году. При превышении этих пороговых значений вычет постепенно отменяется для определенных предприятий, предоставляющих услуги. Вычет QBI указан в форме 8995 и не указан в Приложении C.

Какие документы мне нужны для обоснования налоговых вычетов для самозанятых?

Налоговому управлению США требуется документация, подтверждающая, что все расходы были реальными, оплаченными и связанными с вашим бизнесом. Для большинства вычетов храните квитанции, счета-фактуры, банковские выписки или записи по кредитным картам, в которых указаны сумма, дата, получатель и характер расходов. Для вычетов за транспортные средства ведите журнал пробега, содержащий сведения о каждой деловой поездке, включая дату, пункт назначения, служебную цель и мили. Для вычетов в домашнем офисе сохраняйте все расходы на жилье и диаграмму, показывающую размеры служебного помещения. Что касается товарно-материальных запасов и имущества, то в конце года ведите учет покупок и проведите инвентаризацию материальных запасов. Налоговое управление США рекомендует хранить налоговую отчетность не менее трех лет с даты подачи налоговой декларации.