Georgia Tax Calculator 2026: Jedes Geschäftssystem, jeder Steuersatz, ein Ort

Georgien hat eines der unternehmerfreundlichsten Steuersysteme der Welt. Pauschalsätze, eine Körperschaftsteuer nach estnischem Vorbild und eine Virtuelle Zone, die die Körperschaftsteuer für qualifizierte IT-Unternehmen auf Null senkt, machen das Land auf globaler Ebene wirklich wettbewerbsfähig. Aber auch das georgische Steuersystem ist vielschichtig, und wenn Sie bei der Registrierung Ihres Unternehmens das falsche Steuersystem wählen, kann Sie jedes Jahr Tausende von GEL kosten. Dieser Leitfaden deckt alle wichtigen Steuersysteme ab, die im Jahr 2026 verfügbar sind. Die verifizierten Steuersätze können Sie direkt in unserem Steuerrechner für Georgia oben verwenden.

Warum das richtige Steuersystem in Georgien wichtiger ist als Sie denken

Die meisten Unternehmer, die ein Unternehmen in Georgien registrieren, konzentrieren sich auf die Registrierung selbst, die Rechtsform, die Adresse und das Bankkonto. Das Steuersystem wird schnell ausgewählt, oft auf der Grundlage der Empfehlungen eines Buchhalters, ohne die Alternativen vollständig zu erläutern. Hier passieren die teuren Fehler.

Der Unterschied in der Körperschaftsteuerbelastung Georgiens zwischen den einzelnen Regimes kann dramatisch sein. Ein freiberuflicher Entwickler, der 200.000 GEL pro Jahr verdient, zahlt im Rahmen des Status eines Kleinunternehmens etwa 2.000 GEL an Steuern und im Rahmen des Standardsystems für Einzelunternehmer etwa 40.000 GEL an Steuern. Gleiches Einkommen, gleiche Arbeit, völlig anderes Ergebnis, das ausschließlich auf der Wahl der Registrierung beruht.

Mit dem georgischen Steuerrechner auf dieser Seite können Sie jedes System Seite an Seite modellieren, bevor Sie sich zu etwas verpflichten.

Status eines Kleinstunternehmens: Steuerfrei Bis zu 30.000 GEL

Der großzügigste Ausgangspunkt im georgischen Steuersystem ist der Status eines Kleinstunternehmens, der in Artikel 84 des georgischen Steuergesetzbuches geregelt ist.

Wichtige Parameter für die Steuerberechnung in Georgien 2026:

• Jährliches Umsatzlimit: 30.000 GEL
• Einkommensteuersatz: 0%
• Mehrwertsteuer: nicht zutreffend
• Mitarbeiter: nicht erlaubt
• Das Nettoeinkommen entspricht dem Bruttoumsatz

Diese Regelung eignet sich für Einzelunternehmer von Anfang an, für Handwerker und für Einzelpersonen, die gelegentlich Dienstleistungen anbieten. In dem Moment, in dem Sie jemanden einstellen oder Ihr Umsatz konstant 30.000 GEL erreicht, müssen Sie eine Umstellung planen. Zu lange im Kleinstunternehmen zu bleiben und dabei den Schwellenwert tatsächlich zu überschreiten, ist ein Compliance-Risiko, keine Steuerstrategie.

Status eines Kleinunternehmens: 1% des Umsatzes bis zu 500.000 GEL

Der Status eines Kleinunternehmens ist das am häufigsten verwendete Regime unter Einzelunternehmern in Georgien, und das aus gutem Grund. Es ist einfach, billig und der Schwellenwert ist großzügig genug, um die meisten Dienstleistungsunternehmen bis weit in ihre Wachstumsphase einzubeziehen.

So funktioniert die Rate im Jahr 2026

Auf der Grundlage des Regierungsbeschlusses Nr. 415 (geändert im Dezember 2024):

• Umsatz bis zu 500.000 GEL: pauschal 1% des Gesamtumsatzes
• Umsatz über 500.000 GEL: 3% nur auf den Überschuss
• Unternehmen im Bereich des Agrotourismus: Ab Januar 2025 gilt ein höherer Schwellenwert von 700.000 GEL

Was hat sich 2025 geändert, das gilt auch 2026

Bauleistungen, die georgischen Kunden erbracht wurden, wurden ab dem 1. Januar 2025 nicht mehr als Kleinunternehmen anerkannt. Wenn Ihr Unternehmen unter die Tätigkeitscodes 41.2, 42 oder 43 fällt und Ihre Kunden georgische Unternehmen sind, werden Sie unabhängig von der Umsatzhöhe mit dem normalen Einkommensteuersatz von 20% besteuert. Dieser Ausschluss bleibt 2026 in Kraft.

Die monatliche Erklärung ist bis zum 15. des Folgemonats über das rs.ge-Portal obligatorisch. Ständig fehlende Meldungen sind die häufigste Ursache dafür, dass Unternehmen ihren Status als Kleinunternehmen verlieren.

Umsatz	Rate	Jährliche Steuer
100.000 GEL	1%	1.000 GEL
300.000 GEL	1%	3.000 GEL
500.000 GEL	1%	5.000 GEL
600.000 GEL	1% bei den ersten 500k + 3% bei 100.000	8.000 GEL

Normaler Einzelunternehmer: 20% des Nettogewinns

Bei der Standardregelung von IE wird gemäß Artikel 82 der Abgabenordnung eine Einkommensteuer von 20% auf den Nettogewinn erhoben, d. h. auf die Einnahmen abzüglich der dokumentierten abzugsfähigen Ausgaben. Es gibt keine Umsatzobergrenze, weshalb es technisch für Unternehmen jeder Größe anwendbar ist.

In der Praxis wird diese Regelung attraktiv, wenn

• Ihr Unternehmen hat erhebliche, gut dokumentierte Ausgaben, die den zu versteuernden Gewinn erheblich reduzieren
• Ihr Umsatz übersteigt 500.000 GEL und der Mehrwertsteuersatz für Kleinunternehmen ist nicht mehr sinnvoll
• Ihr Aktivitätstyp ist vom Status „Kleinunternehmen“ ausgeschlossen

Die Umsatzsteuer-Registrierung ist verpflichtend, sobald ein laufender 12-Monatsumsatz 100.000 GEL übersteigt (Artikel 159 Steuergesetzbuch). Beachten Sie, dass Einnahmen von Kunden außerhalb Georgiens in der Regel nicht auf diesen Schwellenwert angerechnet werden, der für Dienstleistungsexporteure relevant ist.

LLC Standard: Das estnische Körperschaftsteuermodell

Georgien hat das estnische Modell für die Körperschaftsteuer übernommen und es ist eine der unternehmensfreundlichsten Strukturen in der gesamten Region.

Wie funktioniert das estnische Modell

Gemäß Artikel 97 der Abgabenordnung gilt eine Körperschaftsteuer von 15% nur für ausgeschüttete Gewinne. Gewinnrücklagen, also Gewinne, die im Unternehmen verbleiben und reinvestiert werden, werden mit 0% besteuert. Das bedeutet, dass ein Unternehmen Kapital anhäufen, in Wachstum reinvestieren, Mitarbeiter einstellen und expandieren kann, ohne dass es zu einem Körperschaftsteuerereignis kommt, bis eine Dividende ausgeschüttet wird.

Wenn eine Ausschüttung erfolgt:

• Körperschaftsteuer: 15% auf den Ausschüttungsbetrag
• Quellensteuer für Dividenden: 5% auf den Betrag nach CIT (Artikel 130 der Steuergesetzgebung)
• Nettoerhalt der Aktionäre: rund 80,75% des ausgeschütteten Gewinns vor Steuern

Für Banken und Finanzinstitute liegt der Körperschaftssatz seit Januar 2023 bei 20%, nicht bei 15%.

Virtual Zone Company: 0% Körperschaftsteuer für IT-Unternehmen

Das im Rahmen des Gesetzes über Zonen der Informationstechnologie (2011) eingeführte System für virtuelle Zonen ist der aggressivste Steueranreiz, den Georgien bietet, und wurde speziell dafür konzipiert, IT-Unternehmen anzuziehen.

Wer qualifiziert sich und wie sehen die Steuersätze aus

Anforderungen: Das Unternehmen muss eine LLC sein, vom Finanzministerium zugelassen sein und Einnahmen aus IT-Dienstleistungen erzielen, die für Kunden außerhalb Georgiens erbracht werden.

Steuerliche Behandlung im Jahr 2026:

• Körperschaftsteuer auf IT-Einnahmen aus ausländischen Quellen: 0%
• Mehrwertsteuer auf exportierte IT-Dienstleistungen: 0%
• Körperschaftsteuer auf Einnahmen aus georgischen Quellen: 15% (es gilt der LLC-Standardsatz)
• Quellensteuer auf Dividenden: 5%
• Einkommenssteuer für Arbeitnehmer: 20% (Gehälter sind im Rahmen des Status Virtual Zone nicht von der Steuer befreit)
• Rentenbeiträge: 2% Arbeitnehmer, 2% Arbeitgeber

Der Satz von 0% gilt ausschließlich für den Anteil ausländischer Einnahmen. Ein Virtual Zone-Unternehmen, das sowohl georgische als auch ausländische Kunden hat, wird in einem Stream mit 0% und im anderen mit 15% besteuert. Unser Steuerrechner für Georgia modelliert diese Aufteilung automatisch.

Der Status einer virtuellen Zone und der Status eines internationalen Unternehmens können nicht gleichzeitig gelten.

Arbeitseinkommen: 20% plus Rente

Für Arbeitnehmer in Georgien gilt gemäß Artikel 82 des Steuergesetzbuches und Artikel 5 des Gesetzes über kapitalgedeckte Altersversorgungen folgende Steuerstruktur:

• Einkommensteuer: 20% werden vom Bruttogehalt einbehalten
• Rentenbeitrag für Arbeitnehmer: 2% werden vom Bruttogehalt einbehalten
• Beitrag zur Arbeitgeberrente: 2% werden vom Arbeitgeber zusätzlich zum Bruttogehalt gezahlt (zusätzliche Arbeitgeberkosten)

Rentenbeiträge gelten für georgische Staatsbürger und Personen mit ständigem Wohnsitz. Ausländer ohne georgische Staatsbürgerschaft oder ständigen Wohnsitz sind nicht rentenbeitragspflichtig.

Staatlicher Rentenbeitrag (informativ, vom Staat gezahlt und nicht vom Gehalt abgezogen):

• 2%, wenn das Jahresbrutto bis zu 24.000 GEL beträgt
• 1%, wenn das Jahresbrutto 24.001 bis 60.000 GEL beträgt
• 0%, wenn das Jahresbrutto 60.000 GEL übersteigt

Wie benutzt man den Georgia Tax Calculator

Der Rechner oben auf dieser Seite basiert auf den verifizierten Steuersätzen von 2026 aus dem Steuergesetzbuch von Georgia (matsne.gov.ge) und den offiziellen Ankündigungen des Finanzministeriums (rs.ge). Jeder Tarif bezieht sich auf einen bestimmten Rechtsartikel.

Um das Beste daraus zu machen:

• Wähle dein Regime mit den Karten oben
• Geben Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben als Jahreszahlen in GEL ein
• Geben Sie für LLC Ihren geplanten Ausschüttungsbetrag getrennt von den einbehaltenen Gewinnen ein
• Schalten Sie den Vergleichsmodus um, um alle geltenden Systeme nach Nettoeinkommen geordnet anzuzeigen
• Passen Sie das Feld für den USD-Wechselkurs an, um die Ergebnisse in Dollar anzuzeigen

Die Vergleichstabelle ist die nützlichste Funktion für Unternehmer, die sich noch nicht entschieden haben, unter welchem Regime sie sich registrieren möchten.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich nach der Registrierung zwischen den Steuersystemen in Georgien wechseln? Ja, aber Zeitpunkt und Methode hängen vom jeweiligen Regime ab. Änderungen des Status eines Kleinunternehmens müssen dem Finanzamt mitgeteilt werden. Die strukturellen Änderungen der LLC beinhalten einen formellen Änderungsprozess. Bei einem Wechsel zur Jahresmitte kann es zu Berechnungen für Teilzeiträume kommen. Der Revenue Service (rs.ge) veröffentlicht die Verfahren für jede Umstellung.

Ist die Mehrwertsteuer für alle georgischen Unternehmen verpflichtend? Nein. Eine Umsatzsteuer-Registrierung in Höhe von 18% ist nur dann verpflichtend, wenn der Umsatz in einem aufeinanderfolgenden Zeitraum von 12 Monaten 100.000 GEL übersteigt (Artikel 159 der Steuergesetzgebung). Kleinstunternehmen und Kleinunternehmen, die unter diesem Schwellenwert liegen, sind in der Regel von der Steuer befreit, sofern sie sich nicht freiwillig registrieren.

Gilt die virtuelle Zone für alle Technologieunternehmen? Nicht automatisch. Das Unternehmen muss die Genehmigung des Finanzministeriums beantragen und erhalten. Die IT-Dienstleistungen müssen für Kunden außerhalb Georgiens erbracht werden. Softwareentwicklung, IT-Beratung und ähnliche digitale Dienstleistungen kommen in der Regel in Frage, die Genehmigung wird jedoch von Fall zu Fall erteilt.

Wie genau ist dieser Steuerrechner für Georgia? Alle Steuersätze und Schwellenwerte wurden im Februar 2026 anhand offizieller georgischer Rechtsquellen überprüft. Abgesehen von Aktualisierungen der Verbrauchsteuer- und Verwaltungsgebühren, die sich nicht auf die Einkommens-, Unternehmens- oder Mehrwertsteuersätze auswirken, wurden für 2026 keine Änderungen der Kernsätze angekündigt. Der Rechner dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Konsultieren Sie einen zugelassenen georgischen Steuerberater für Entscheidungen mit rechtlichen oder finanziellen Konsequenzen.

Was passiert, wenn ich den Schwellenwert für den Status „Kleinunternehmen“ übertrete? Wenn Ihr Umsatz in einem bestimmten Jahr 500.000 GEL (oder 700.000 GEL für Agrotourismus) übersteigt, wird der Überschuss mit 3% besteuert. Wenn Sie den Schwellenwert in zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschreiten, wird Ihnen der Status „Kleinunternehmen“ entzogen und Sie müssen sich unter einer anderen Regelung registrieren. Eine vorausschauende Planung vor dem zweiten Jahr der Überschreitung ist von entscheidender Bedeutung.