Правила налогового резидентства Грузии 2026 года: что на самом деле нужно знать эмигрантам и предпринимателям

Налоговое резидентство в Грузии в 2026 году: что нужно знать экспатам и предпринимателям

Налоговое резидентство в Грузии возникает автоматически при пребывании в стране более 183 дней в календарном году. Это не требует регистрации или подачи заявления - достаточно провести в Грузии больше половины года. Ниже порога 183 дней резидентство определяется по месту экономического центра жизни.

Правило 183 дней: как считать правильно

Дни считаются в рамках календарного года с 1 января по 31 декабря. Скользящий период в 12 месяцев не применяется. День въезда и день выезда считаются как полные дни пребывания в Грузии.

• Любой день физического присутствия в Грузии вне зависимости от цели.
• Дни деловых поездок, туризма и личных дел внутри страны.
• Дни въезда и выезда оба считаются как дни присутствия.

Наличие грузинского банковского счёта без физического присутствия, владение недвижимостью без проживания или регистрация грузинской компании без личного присутствия учредителя не создают налоговое резидентство сами по себе.

Что даёт статус налогового резидента Грузии

Грузинский налоговый резидент платит налоги на мировой доход по грузинскому законодательству в части, не урегулированной соглашениями об избежании двойного налогообложения.

• ИП на режиме малого бизнеса: 1% с оборота до 500 000 лари.
• Стандартный ИП: 20% с чистого дохода.
• Дивиденды от грузинских компаний: 5% удерживаемый налог.
• Прирост капитала от продажи ценных бумаг: 0% для налоговых резидентов Грузии.
• Наследство и дарение: 0% налог независимо от резидентства.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Грузия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 50 странами. Если ваша страна гражданства также претендует на налогообложение тех же доходов, соглашение определяет, какая страна имеет приоритетное право налогообложения.

Страна	Соглашение действует
Германия	Да
Франция	Да
Нидерланды	Да
ОАЭ	Да
Турция	Да
США	Нет
Великобритания	Да

С США у Грузии соглашения об избежании двойного налогообложения нет. Американские граждане платят налоги в США на мировой доход независимо от грузинского налогового резидентства, хотя иностранный налоговый зачёт снижает двойную нагрузку.

Утрата налогового резидентства Грузии

Резидентство прекращается автоматически в году, когда пребывание в Грузии составило менее 183 дней и отсутствуют другие основания для резидентства. Специального заявления об отказе от резидентства не требуется. Обязанность подавать ежемесячные декларации за месяцы с грузинскими доходами сохраняется даже после фактического отъезда.

Что на самом деле означает налоговое резидентство в Грузии в 2026 году?

Налоговое резидентство в Грузии - это правовой статус, определяющий, имеет ли Грузия право облагать налогом ваш доход по всему миру или только доход, полученный из грузинских источников. Для большинства эмигрантов именно это различие и делает Грузию привлекательной: грузинские налоговые резиденты облагаются налогом на территориальной основе, а это значит, что доходы из иностранных источников обычно

находятся за пределами грузинской налоговой юрисдикции.

Но резидентство и налоговая ответственность - это два разных вопроса, и 2026 год обострил грань между ними, особенно в том, что касается предпринимателей.

Как устанавливается налоговое резидентство в соответствии с законодательством Грузии?

Налоговое резидентство Грузии определяется в первую очередь физическим присутствием. Стандартный порог составляет 183 дня в календарном году. Проведите в Грузии более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося налоговым годом, и в соответствии с Налоговым кодексом вы получаете право на статус налогового резидента Грузии

.

Есть еще один способ: статус состоятельного физического лица, при котором требуется подтверждение активов, превышающих 3 миллиона лари, или годового дохода, превышающего 200 000 лари, а также минимум 183 дня пребывания в стране в течение трех лет.

• Физическое присутствие в течение 183 дней или более в календарном году
• Статус зарегистрированного индивидуального предпринимателя в Грузии
• Официальное свидетельство о налоговом резидентстве, выданное Налоговой службой Грузии
• Активная ежемесячная история подачи деклараций в Налоговое управление

В чем разница между резидентством и регистрацией IE?

Регистрация грузинского индивидуального предпринимателя автоматически не делает вас налоговым резидентом. IE может быть зарегистрирован и действовать, пока владелец физически находится за границей. Само по себе IE является грузинским юридическим лицом для целей налогообложения, но для личного налогового резидентства необходимо соблюдение 183-дневного порога физического присутствия

.

Это различие важно, потому что в 2026 году были введены обязательства по выдаче разрешений на работу, связанные с регистрацией IE, а не только с физическим присутствием.

Если вам нужна практичная блок-схема, воспользуйтесь Georgia IE Tool.

Как изменились правила налогового резидентства Грузии в 2026 году?

Базовая система подоходного налога с физических лиц не изменилась. Территориальная система остается в силе, 183-дневный порог остается неизменным, а 20-процентная ставка подоходного налога с доходов граждан Грузии продолжает применяться к лицам, не имеющим преференциальных режимов. В 2026 году изменился уровень соблюдения этой системы

.

Что новый закон о разрешении на работу добавил к ситуации с видом на жительство?

Указ 70, вступивший в силу 1 марта 2026 года, ввел обязательное разрешение на трудовую деятельность для иностранных граждан, работающих в Грузии. Разъяснения министерства, опубликованные в марте 2026 года, распространили толкование на многие структуры IE, даже если владельцы находятся

за пределами Грузии.

Прочтите полное руководство по разрешению на работу.

Как среда CRS 2026 года повлияет на налоговых резидентов Грузии?

Грузия подписала CRS. Грузинские банки передают данные счетов в партнерские юрисдикции. Это означает, что счет в грузинском банке и деятельность IE могут создать двустороннюю отчетность.

Подробнее о банковских счетах см. в блоге TBC, посвященном банковским счетам.

Как большинство людей сейчас ищут правила налогового резидентства Грузии и в чем они ошибаются?

В 2024-2026 годах поисковое поведение изменилось, и все больше основателей сначала обратились к инструментам искусственного интеллекта. Основная проблема: сокращение количества моделей и отсутствие рекомендаций на период после марта 2026 года.

Почему инструменты искусственного интеллекта дают неполные ответы о налоговом резидентстве Грузии в 2026 году?

В моделях искусственного интеллекта могут отсутствовать разъяснения Указа 70, обновленные практики CRS и обновления юридических фирм, выпущенные после истечения сроков обучения.

Как правильно изучить вашу налоговую позицию в Грузии в 2026 году?

1. Начните с рекомендаций и деклараций rs.ge.
2. Проверьте статус и требования системы разрешений на работу.
3. Ознакомьтесь с текущими публикациями грузинских юристов.
4. Используйте искусственный интеллект для структурирования, а не для окончательных заключений о соответствии требованиям.
5. Сверьтесь с датированными источниками, опубликованными после 1 марта 2026 года.

Каковы, в частности, правила налогового резидентства Грузии для иностранцев?

Нужно ли иностранцам официально подавать заявление на получение налогового резидентства в Грузии?

Свидетельства о проживании запрашиваются в Налоговой службе и в основном используются в сценариях, подтверждающих договорные отношения и иностранные органы власти.

Какие страны заключили с Грузией соглашения об избежании двойного налогообложения, влияющие на вид на жительство?

Результаты договора зависят от таких факторов, как постоянное место жительства, центр жизненных интересов и обычное место жительства.

С точки зрения Турции вы можете ознакомиться в блоге, посвященном договору между Турцией и Грузией.

Что такое территориальная налоговая система и какие доходы она фактически исключает?

Территориальный принцип обычно исключает доход из иностранных источников, но физическое место службы остается важнейшим критерием при интерпретации 2026 года.

Каковы требования к налоговому резидентству Грузии для индивидуальных предпринимателей в 2026 году?

Делает ли вас регистрация грузинского IE налоговым резидентом?

Нет. Регистрация IE и налоговое резидентство физических лиц - это отдельные юридические вопросы.

Что произойдет с вашим налоговым положением, если вы покинете Грузию после получения IE?

Если годовой срок пребывания снизится до 183 дней, срок действия личного вида на жительство может быть изменен, а обязанности по подаче документов IE продолжатся.

Как на самом деле определить свой статус налогового резидента Грузии в 2026 году?

• Сколько дней вы физически находились в Грузии в 2026 году?
• Активен ли ваш IE и подается ли он ежемесячно?
• Есть ли у вас второе налоговое резидентство в другом месте?
• Есть ли у этой юрисдикции договор с Грузией?
• У вас есть сертификат налогового резидента Грузии?
• Зарегистрировались ли вы в системе разрешений на работу, когда это было необходимо?

Часто задаваемые вопросы о правилах налогового резидентства Грузии 2026 года

Засчитывает ли правило 183 дней в Грузии непрерывные дни или общее количество дней в году?

Общее количество дней в календарном году; последовательное присутствие не требуется.

Могу ли я быть налоговым резидентом Грузии и другой страны одновременно?

Да. Двойное проживание возможно в соответствии с внутренним законодательством и в соответствующих случаях разрешается сторонами, заключившими договор

.

Если я задам вопрос инструменту искусственного интеллекта о моем налоговом резидентстве в Грузии, насколько я могу ответить на этот вопрос?

Полезно для структуры, ненадежно для личных заключений о соответствии требованиям в 2026 году.

Означает ли наличие счета в грузинском банке налоговое резидентство?

Нет. Сам по себе банковский счет не является основанием для получения вида на жительство, но отчетность CRS может вызвать вопросы о трансграничном налогообложении

.

В чем разница между сертификатом налогового резидентства и свидетельством о регистрации IE?

Это отдельные документы с разными юридическими функциями.

Изменила ли Налоговая служба порядок выдачи сертификатов налогового резидентства в 2026 году?

Основной процесс аналогичен, но практические сроки обработки могут отличаться.

Для получения дерева решений о разрешении на работу, сравнения налоговых режимов IE и пошагового руководства по подаче документов RS.ge используйте бесплатный инструмент по адресу del-ops.ge/en/georgia-ie-tool.