Steuerabzug für Überstunden 2026: Wer qualifiziert sich, wie kann man ihn geltend machen und was könnte Sie Tausende kosten

Der One Big Beautiful Bill Act hat das Spiel für Millionen amerikanischer Arbeiter verändert. Ab Ihrer Steuererklärung für 2025 können Sie möglicherweise einen erheblichen Teil Ihres Lohns für Überstunden von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen — bis zu 12.500 USD, wenn Sie als Alleinstehende einreichen, oder bis zu 25.000 USD, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam eine Steuererklärung einreichen. Aber die Regeln sind spezifisch, die Grauzonen sind real, und die IRS hat noch nicht alle Fragen beantwortet. Hier ist genau das, was Sie wissen müssen.

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Was ist der Steuerabzug für Überstunden und warum ist er 2026 wichtig?

Zum ersten Mal in der modernen Steuergeschichte der USA können Überstundenvergütungen, die gemäß dem Fair Labor Standards Act (FLSA) verdient wurden, von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden. Dabei handelt es sich nicht um eine Gutschrift — es handelt sich um einen zusätzlichen Abzug, was bedeutet, dass Sie ihn auch dann geltend machen können, wenn Sie den Standardabzug in Anspruch nehmen. Sie müssen keine Einzelangaben machen.

Der Steuerabzug für Überstunden wurde im Rahmen des One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) eingeführt, der 2025 in Kraft trat. Die Bestimmungen des Gesetzes gelten rückwirkend zum 1. Januar 2025, d. h. das erste Mal, dass Sie dies geltend machen, steht in der Steuererklärung, die Sie 2026 für das Steuerjahr 2025 einreichen.

Durch diese einzige Änderung könnten einem W-2-Arbeitnehmer mit mittlerem Einkommen wieder 2.500 bis 8.750 US-Dollar in die Tasche fließen, je nachdem, welche Steuerklasse er hat und wie viele Überstunden er geleistet hat. Bei Haushalten mit zwei Verdienern, die beide Überstunden machen, ist der kombinierte Effekt sogar noch größer.

Warum „Über der Linie“ wichtig ist

Ein überhöhter Abzug reduziert Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI), bevor Sie jemals die Standard- oder Einzelabzugsstufe erreichen. Ein niedrigerer AGI bedeutet:

• Eine geringere Steuerbelastung zu Ihrem Grenzsatz
• Möglicher Anspruch auf andere einkommensabhängige Steuergutschriften
• Geringeres Risiko, dass andere Steuerabzüge schrittweise eingestellt werden

Dieses Design ist gewollt. Der Kongress wollte, dass Überstunden auf allen Einkommensstufen davon profitieren — nicht nur diejenigen, die Aufzählungen vornehmen.

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Wer kommt eigentlich für den Steuerabzug für Überstunden in Frage?

Hier machen die meisten Arbeitnehmer ihren ersten Fehler: Sie gehen davon aus, dass sie nur deshalb in Frage kommen, weil sie mehr als 40 Stunden pro Woche gearbeitet haben. Der Steuerabzug für Überstunden hat eine genaue gesetzliche Definition, und sie beginnt bei der FLSA.

Die FLSA-Anforderung erklärt

Der Fair Labor Standards Act ist das Bundesgesetz, das den Mindestlohn, die Bezahlung von Überstunden und andere Arbeitsschutzmaßnahmen regelt. Gemäß FLSA müssen Arbeitnehmer, die nicht von der Steuer befreit sind, eine Überstundenvergütung in Höhe von mindestens dem 1,5-fachen ihres regulären Lohns für alle Arbeitsstunden erhalten, die in einer einzigen Arbeitswoche über 40 Stunden hinausgehen.

Der Steuerabzug für Überstunden gilt nur für Überstunden, die für die FLSA in Frage kommen — nicht für Überstunden, die aufgrund eines staatlichen Gesetzes, eines Gewerkschaftsvertrags oder einer freiwilligen Arbeitgeberpolitik bezahlt werden, die über die FLSA-Vorschriften hinausgeht.

Wenn Ihre Überstunden aufgrund der FLSA vergütet werden, kommen Sie wahrscheinlich in Frage. Wenn Ihre Überstunden bezahlt werden, weil Ihr Arbeitgeber oder Staat sie über die FLSA-Standards hinaus verlangt, kommt nur der FLSA-Teil infrage.

W-2 Mitarbeiter im Vergleich zu unabhängigen Auftragnehmern

Typ des Arbeitnehmers	Qualifiziert sich für den Abzug von Überstunden?	Hinweise
W-2 Stundenarbeiter, nicht ausgenommen	Ja	Kernziel des Abzugs
W-2 Angestellter, nicht ausgenommen	Ja	Muss immer noch den FLSA-Stundenschwellenwert erfüllen
W-2 Angestellter, von der FLSA ausgenommen	Nein	Manager, Führungskräfte, bestimmte Fachkräfte
1099 unabhängiger Auftragnehmer	Nein	Nicht von FLSA abgedeckt
Gig-Worker (DoorDash, Uber)	Nein	Als unabhängiger Auftragnehmer eingestuft
Doppeltes Einkommen: W-2 + 1099	Teilweise	Nur W-2-Überstunden qualifizieren sich

Wenn Sie einen 1099-NEC erhalten, haben Sie keinen Anspruch auf den Steuerabzug für Überstunden. Punkt. Die im Jahr 2025 veröffentlichten IRS-Leitlinien haben Selbstständigen keine Möglichkeit eröffnet, im Rahmen dieser Bestimmung eine Vergütung für Überstunden als Abzug geltend zu machen.

Angestellte: Der Unterschied zwischen befreiten und nicht befreiten Mitarbeitern

Dies ist das am häufigsten missverstandene Element des Abzugs von Überstunden. Viele Angestellte glauben, dass sie keine Überstunden machen können, weil sie ein Gehalt beziehen. Das stimmt nicht immer.

Gemäß FLSA werden Angestellte, die weniger als 684$ pro Woche (35.568$ pro Jahr) verdienen, in der Regel als nicht von der Steuer befreit eingestuft. Das bedeutet, dass sie Anspruch auf Überstundenvergütung haben und, was entscheidend ist, Anspruch auf den Steuerabzug für Überstunden haben, wenn ihr Arbeitgeber sie entsprechend entschädigt.

Angestellte, die über diesem Schwellenwert verdienen, sind in der Regel von der FLSA befreit, wenn sie in einer leitenden, administrativen oder beruflichen Position tätig sind. Wenn Sie von der Steuer befreit sind, kommen Ihre Überstundenvergütungen nicht zum Abzug in Frage — auch wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen freiwillig Überstunden zahlt.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie von der FLSA befreit sind, überprüfen Sie Ihr Angebotsschreiben, Ihre Personalklassifizierung oder fragen Sie direkt bei Ihrer Gehaltsabrechnung nach.

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Wie viel können Sie tatsächlich abziehen?

Die Abzugsgrenzen im Rahmen des OBBBA sind einfach strukturiert, beinhalten jedoch einkommensabhängige Ausstiegsregelungen, die Ihre Leistung erheblich reduzieren können.

Abzugsobergrenzen und Anmeldestatus

Status der Einreichung	Maximaler Abzug	Der Ausstieg beginnt	Der Ausstieg endet
Alleinstehend//Haushaltsvorstand	12.500$	MAGIE 150.000$	~175.000 $
Verheiratet, gemeinsam einreichen	25.000$	MAGIE 300.000$	~350.000 $
Verheiratet getrennt einreichen	12.500$	MAGIE 150.000$	~175.000 $

Der Ausstieg ist proportional: Für jeden Dollar, den Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) den Schwellenwert überschreitet, verringert sich der maximale Abzug. Am oberen Ende der Ausstiegsspanne entfällt der Abzug vollständig.

Was zählt zu Ihrem Abzugsbetrag?

Ihr qualifizierter Abzug entspricht dem niedrigeren Wert Ihres tatsächlichen FLSA-Lohns für Überstunden, den Sie während des Steuerjahres erhalten haben, oder der Obergrenze für Ihren Anmeldestatus.

Wenn Sie 9.000$ an FLSA-Überstunden verdient haben und nur eine einzige Person einreichen, beträgt Ihr Abzug 9.000$. Wenn Sie 18.000 USD verdient haben, ist Ihr Abzug auf 12.500 USD begrenzt. Wenn Ihr MAGI 160.000 USD beträgt und Sie nur einen Antrag stellen, wird Ihre Obergrenze teilweise reduziert — Sie müssen den genauen Ausstiegsbetrag berechnen.

H4: So funktioniert die Berechnung des Ausstiegs

Der Ausstieg reduziert deine maximale Obergrenze proportional, wenn dein MAGI den Schwellenwert überschreitet. Für einen einzelnen Filer mit einer Obergrenze von 12.500$ und einer Ausstiegsspanne von 25.000$ (150.000$ bis 175.000$):

• Alle 1.000$ über 150.000$ reduzieren die Obergrenze um 500$
• Bei 160.000$ MAGI sinkt Ihr maximaler Abzug auf 7.500$
• Bei MAGI im Wert von 175.000$ ist kein Abzug möglich

Die meisten Steuerprogramme berechnen dies automatisch, sobald die IRS das offizielle Arbeitsblatt fertiggestellt hat. Eine manuelle Überprüfung lohnt sich jedoch immer, wenn Sie sich dem Schwellenwert nähern.

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So fordern Sie den Steuerabzug für Überstunden bei Ihrer Steuererklärung an

Die Einzelheiten der Beantragung des Steuerabzugs für Überstunden hängen davon ab, wie Ihr Arbeitgeber Ihren Lohn auf dem Formular W-2 ausweist. Dies ist ein Bereich, in dem sich die Klarheit noch entwickelt.

Was ist, wenn Ihr W-2 Überstunden nicht separat ausweist?

Hier ist ein praktisches Problem: Die IRS hat die Arbeitgeber noch nicht verpflichtet, die Löhne für Überstunden in einem speziellen W-2-Feld für das Steuerjahr 2025 auszuweisen. Einige Arbeitgeber haben es freiwillig in Feld 14 aufgenommen. Viele haben das nicht getan.

Wenn Ihr W-2 Überstunden nicht vom Grundlohn trennt, haben Sie zwei Möglichkeiten:

1. Fragen Sie Ihren Arbeitgeber oder Gehaltsabrechnungsanbieter nach einer Gehaltsabrechnung, aus der die Gesamtzahl der FLSA-Überstunden und die Vergütung für das gesamte Jahr hervorgehen. Die meisten Gehaltsabrechnungssysteme (ADP, Paychex, Gusto) können diesen Bericht erstellen.
2. Verwenden Sie die Methode zur Berechnung eines Drittels, die im Leitlinienentwurf des IRS informell als akzeptable Alternative anerkannt wurde.

Die Methode zur Berechnung von einem Drittel

Mit dieser Methode wird Ihre Vergütung für Überstunden geschätzt, wenn keine direkte Dokumentation verfügbar ist:

Geschätzter Lohn für Überstunden = Gesamtlöhne in W-2 Feld 1 × (1/3)

Dies ist eine konservative Schätzung, die nur dann angemessen ist, wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber wirklich keine Aufschlüsselung erhalten können. Wenn Sie diese Methode verwenden, bewahren Sie Unterlagen auf, aus denen hervorgeht, warum genaue Zahlen nicht verfügbar waren, und bewahren Sie Ihre Gehaltsabrechnungen als Belege auf.

Unterlagen, die Sie aufbewahren müssen

Unabhängig davon, ob Sie genaue Zahlen oder eine Schätzung verwenden, erwartet die IRS, dass Sie im Falle einer Prüfung Ihren Steuerabzug für Überstunden nachweisen können. Behalten Sie Folgendes bei:

• Alle Gehaltsabrechnungen aus dem Steuerjahr 2025, in denen Überstunden und Vergütungen ausgewiesen sind
• Ein Schreiben oder ein Bericht Ihres Arbeitgebers oder Ihrer Lohnabteilung, in dem die Gesamtzahl der bezahlten Überstunden bestätigt wird
• Aufzeichnungen über die Zeitmessung (Arbeitgebersysteme, Ihre eigenen Protokolle)
• Ihre W-2- und alle Box 14-Anmerkungen
• Hinweise zu Ihrer FLSA-Klassifizierung (Bestätigung ohne Ausnahme)

Bewahren Sie diese Aufzeichnungen ab dem Datum Ihrer Einreichung mindestens drei Jahre lang auf. Dies ist das übliche Prüfungsfenster der IRS für einkommensabhängige Abzüge.

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Häufige Situationen, die Ihren Antrag auf Abzug von Überstunden erschweren

Echte Steuererklärungen sind selten einfach. Hier sind die Szenarien, die am häufigsten für Verwirrung oder Fehler bei der Beantragung des Steuerabzugs für Überstunden sorgen.

Zwei Jobs gleichzeitig bearbeiten

Wenn Sie zwei W-2-Stellen innehaben und bei beiden FLSA-Überstunden verdienen, können Sie bei der Berechnung Ihres Abzugs die Überstundenlöhne beider Arbeitgeber kombinieren. Die Obergrenze von 12.500$ oder 25.000$ gilt für die Gesamtzahl der qualifizierenden Überstunden aller Arbeitgeber — nicht pro Arbeitgeber.

Das bedeutet:

• Überstunden bei Job A: 6.000$
• Überstunden bei Job B: 7.500$
• Kombinierte qualifizierende Überstunden: 13.500$
• Abzugsfähiger Betrag (einzelner Filter): 12.500 USD (begrenzt)

Gemischtes Einkommen: W-2 Plus Freelance

Viele Arbeitnehmer verdienen sowohl W-2-Löhne als auch Einnahmen aus selbständiger Tätigkeit durch freiberufliche Tätigkeiten oder Auftritte. In dieser Situation kommen nur die W-2-Überstunden für den Steuerabzug für Überstunden in Frage. Ihr Einkommen als Freiberufler wird in Tabelle C ausgewiesen und unterliegt der Steuer für selbständige Erwerbstätigkeit. Bei selbständiger Tätigkeit gibt es jedoch kein Überstundenkonzept — und daher auch keinen Überstundenabzug, um dieses Einkommen geltend zu machen.

Doppelte Bezahlung

Einige Arbeitgeber zahlen das Doppelte des regulären Tarifs für Feiertage, Wochenenden oder längere Schichten. Gemäß FLSA gilt nur der 1,5-fache Prämienanteil als obligatorische Überstundenvergütung. Ob das zusätzliche 0,5-fache (der Unterschied zwischen dem 1,5-fachen und dem 2-fachen) für den Abzug in Frage kommt, ist eine echte Grauzone.

Am sichersten ist es, bei der Berechnung des Abzugs nur den von der FLSA geforderten, bestätigten Überstundenzuschlag zu berücksichtigen, bis die IRS eine formelle Entscheidung über die doppelte Arbeitszeit erlässt.

Staatlich vorgeschriebene Überstunden im Vergleich zu bundesstaatlichen FLSA-Überstunden

In Bundesstaaten wie Kalifornien, Colorado und Nevada gelten Überstundenregeln, die großzügiger sind als bei der Bundesbehörde FLSA. In Kalifornien beispielsweise sind tägliche Überstunden nach 8 Stunden an einem einzigen Arbeitstag erforderlich — ein Schwellenwert, den es nach Bundesrecht nicht gibt.

Nur der Teil Ihrer Überstunden, der auf Bundesebene für die FLSA in Frage kommt, wird für den Abzug angerechnet. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen zusätzliche Überstunden zahlt, weil das kalifornische Gesetz dies über die FLSA-Vorschriften hinaus vorschreibt, kommt dieser Überschuss nicht in Frage.

In der Praxis bedeutet dies für Arbeitnehmer in Bundesstaaten, in denen viele Überstunden geleistet werden, dass Ihr tatsächlicher Abzug möglicherweise niedriger ist als Ihr gesamter Überstundenlohn. Um Überstunden auf Bundes- und Landesebene voneinander zu trennen, ist eine sorgfältige Analyse der Gehaltsabrechnung oder eine direkte Bestätigung durch Ihre Gehaltsabrechnung erforderlich.

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Fehler, bei denen Überstundenabzüge abgelehnt werden

Der Steuerabzug für Überstunden ist neu, und die IRS beobachtet die ersten Anmeldungen genau. Dies sind die Fehler, die am ehesten zu einem Korrekturhinweis führen oder Ihre Rückerstattung verzögern:

• Beantragung des Abzugs ohne FLSA-qualifizierende Überstunden. Wenn Sie als FLSA-befreit eingestuft sind und Ihr Arbeitgeber Ihnen trotzdem einen Bonus mit der Bezeichnung „Überstunden“ zahlt, kommt dieser nicht in Frage.
• Es werden nur die gesamten W-2-Löhne anstelle der Überstundenlöhne verwendet. Der Abzug basiert auf der Bezahlung von Überstunden, nicht auf Ihrer vollen Vergütung.
• Anwendung des Abzugs auf das Einkommen von 1099€ oder eines freiberuflichen Mitarbeiters. In der aktuellen OBBBA-Sprache gibt es keine Version des Überstundenabzugs für Selbstständige.
• Ignorieren des MAGI-Ausstiegs. Gutverdiener, die davon ausgehen, dass die volle Obergrenze gilt, ohne ihren MAGI-Wert zu überprüfen, können zu viel verlangen.
• Verwendung staatlicher Überstunden als Proxy für die Bundesarbeitszeit der FLSA. Diese Zahlen können sich erheblich unterscheiden, insbesondere in Kalifornien und Colorado.
• Versäumnis, die Gehaltsabrechnungen aufzubewahren. Selbst korrekte Ansprüche müssen begründet werden, wenn die IRS Ihre Rückgabe in Frage stellt.

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Häufig gestellte Fragen

Gilt der Steuerabzug für Überstunden für meine Steuererklärung 2024? Nein. Der Abzug gilt für das Steuerjahr 2025 und wird erstmals für Steuererklärungen geltend gemacht, die 2026 eingereicht wurden. Er gilt nicht rückwirkend bis 2024 oder früher.

Ich bin ein angestellter Manager. Kann ich den Überstundenabzug geltend machen? Wenn Sie als leitender, administrativer oder professioneller Angestellter von der FLSA befreit sind, können Sie den Steuerabzug für Überstunden nicht geltend machen, unabhängig davon, ob Ihr Arbeitgeber Ihnen freiwillig Überstunden zahlt. Prüfen Sie in Ihrer Personalabteilung, ob Sie von der Steuer befreit sind oder nicht von der Steuer befreit sind.

Was ist, wenn mein Arbeitgeber Überstunden nicht separat auf meinen W-2 verbucht? Fordern Sie bei Ihrer Gehaltsabrechnung eine Zusammenfassung der Überstunden zum Jahresende an. Wenn diese Methode nicht verfügbar ist, können Sie die Methode der Schätzung von einem Drittel als Alternative verwenden und gleichzeitig Ihre Gehaltsabrechnungen als Belege behalten.

Mein MAGI kostet 165.000$ und ich melde mich einmalig an. Bekomme ich irgendeinen Abzug? Ja, aber ein reduzierter. Die schrittweise Umstellung auf einzelne Filter beläuft sich auf 150.000$ bis etwa 175.000$. Bei 165.000$ würden Sie ungefähr 40% der vollen Obergrenze von 12.500$ erhalten. Ein Steuerberater kann Ihren genauen förderfähigen Betrag berechnen.

Kann ich im selben Jahr sowohl den Abzug von Überstunden als auch den Abzug von Trinkgeldern geltend machen? Ja. Wenn Sie für beides in Frage kommen — Sie arbeiten in einem Beruf mit Tippgeld und verdienen auch FLSA-Überstunden — können Sie beide Abzüge geltend machen. Es handelt sich um separate, über der Zeile liegende Abzüge mit getrennten Obergrenzen. Das kombinierte Maximum für einen einzelnen Bewerber läge bei 37.500$ (12.500$ Überstunden plus 25.000$ Trinkgeld), vorbehaltlich der jeweils geltenden Ausstiegsregeln.

Ich arbeite nur in großen Jobs. Gibt es einen Abzug für meine Überstunden? Nicht im Rahmen der Bestimmung zum Abzug von Überstunden. Gig-Worker, die als unabhängige Auftragnehmer eingestuft sind, fallen nicht unter die FLSA und kommen daher nicht in Frage. Gig-Worker können jedoch weiterhin vom Steuerabzug für selbständige Tätigkeit, dem QBI-Abzug und verschiedenen Abzügen von Geschäftskosten nach Anhang C profitieren.

Wenn ich das ganze Jahr über 60 Stunden pro Woche gearbeitet habe, zählt dann jede Stunde über 40? Qualifizierende Überstunden werden pro Arbeitswoche berechnet, nicht jährlich. Jede Woche, in der Sie als nicht freigestellter FLSA-Mitarbeiter mehr als 40 Stunden gearbeitet haben, generiert qualifizierende Überstundenlöhne. Die Summe all dieser wöchentlichen Überstunden im Laufe des Jahres ist Ihr abzugsfähiger Betrag, bis zur jährlichen Obergrenze.