حاسبة ضريبة جورجيا 2026: كل نظام عمل، كل معدل، مكان واحد

تمتلك جورجيا واحدة من أكثر أنظمة الضرائب الصديقة لرواد الأعمال في العالم. إن المعدلات الثابتة وضريبة الشركات على النموذج الإستوني والمنطقة الافتراضية التي تمسح ضريبة الشركات إلى الصفر لشركات تكنولوجيا المعلومات المؤهلة تجعلها قادرة على المنافسة حقًا على نطاق عالمي. لكن نظام الضرائب الجورجي متعدد الطبقات أيضًا، واختيار النظام الخاطئ عند تسجيل عملك يمكن أن يكلفك آلاف GEL كل عام. يغطي هذا الدليل كل نظام رئيسي متاح في عام 2026، مع معدلات تم التحقق منها يمكنك استخدامها مباشرة في حاسبة ضرائب جورجيا أعلاه.

لماذا يهم النظام الضريبي الصحيح في جورجيا أكثر مما تعتقد

يركز معظم رواد الأعمال الذين يسجلون مشروعًا تجاريًا في جورجيا على التسجيل نفسه، والشكل القانوني، والعنوان، والحساب المصرفي. يتم اختيار النظام الضريبي بسرعة، غالبًا بناءً على ما يوصي به المحاسب دون شرح البدائل بشكل كامل. هذا هو المكان الذي تحدث فيه الأخطاء الباهظة.

يمكن أن يكون الفرق في عبء ضريبة الأعمال في جورجيا بين الأنظمة كبيرًا. يدفع المطور المستقل الذي يكسب 200,000 GEL سنويًا ما يقرب من 2,000 GEL كضريبة بموجب حالة الأعمال الصغيرة وحوالي 40,000 GEL بموجب نظام رائد الأعمال الفردي القياسي. نفس الدخل، نفس العمل، نتائج مختلفة تمامًا تعتمد فقط على خيارات التسجيل.

تتيح لك أداة حاسبة الضرائب الجورجية في هذه الصفحة تصميم كل نظام جنبًا إلى جنب قبل الالتزام بأي شيء.

حالة الأعمال الصغيرة: بدون ضريبة تصل إلى 30,000 GEL

نقطة البداية الأكثر سخاءً في النظام الضريبي في جورجيا هي حالة الأعمال الصغيرة، التي تحكمها المادة 84 من قانون الضرائب في جورجيا.

المعلمات الرئيسية لحساب ضريبة جورجيا 2026:

• حد المبيعات السنوي: 30,000 جيل
• معدل ضريبة الدخل: 0%
• ضريبة القيمة المضافة: لا تنطبق
• الموظفون: غير مسموح
• صافي الدخل يساوي إجمالي المبيعات

يناسب هذا النظام التجار الوحيدين في البداية والحرفيين والأفراد الذين يقدمون خدمات عرضية. في اللحظة التي توظف فيها أي شخص أو تقترب مبيعاتك باستمرار من 30,000 GEL، تحتاج إلى التخطيط للانتقال. إن البقاء لفترة طويلة جدًا في الأعمال الصغيرة أثناء العمل بشكل حقيقي فوق الحد هو خطر الامتثال وليس استراتيجية ضريبية.

حالة الأعمال الصغيرة: 1٪ من المبيعات حتى 500,000 GEL

حالة الأعمال الصغيرة هي النظام الأكثر استخدامًا بين رواد الأعمال الأفراد في جورجيا، ولسبب وجيه. إنه بسيط ورخيص والعتبة سخية بما يكفي لتغطية معظم شركات الخدمات في مرحلة نموها.

كيف يعمل السعر في عام 2026

بناءً على القرار الحكومي رقم 415 (المعدل في ديسمبر 2024):

• حجم مبيعات يصل إلى 500,000 جيل: ثابت بنسبة 1٪ على إجمالي المبيعات
• حجم التداول فوق 500,000 GEL: 3٪ على الفائض فقط
• شركات السياحة الزراعية: يتم تطبيق حد أعلى قدره 700,000 GEL اعتبارًا من يناير 2025

ما الذي تغير في عام 2025 والذي لا يزال ساريًا في عام 2026

تمت إزالة خدمات البناء المقدمة للعملاء الجورجيين من أهلية حالة الأعمال الصغيرة اعتبارًا من 1 يناير 2025. إذا كان نشاطك التجاري يندرج تحت رموز الأنشطة 41.2 أو 42 أو 43 وكان عملاؤك كيانات جورجية، فسيتم فرض ضريبة عليك بمعدل ضريبة الدخل القياسي بنسبة 20٪ بغض النظر عن مستوى المبيعات. يظل هذا الاستبعاد ساريًا في عام 2026.

الإعلان الشهري إلزامي بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي عبر بوابة rs.ge. الإعلانات المفقودة باستمرار هي الطريقة الأكثر شيوعًا التي تفقد بها الشركات أهليتها في حالة الأعمال الصغيرة.

رقم المبيعات	معدل	الضريبة السنوية
100 ألف جيل	1%	1.000 جيل
300,000 جيل	1%	3.000 جيل
500 ألف جيل	1%	جيل 5,000
جيل 600,000	1% على أول 500 ألف + 3% على 100 ألف	8,000 جيل

رائد الأعمال الفردي القياسي: 20٪ من صافي الربح

يطبق نظام IE القياسي ضريبة دخل بنسبة 20٪ على صافي الربح، مما يعني الإيرادات مطروحًا منها النفقات القابلة للخصم الموثقة، بموجب المادة 82 من قانون الضرائب. لا يحتوي على سقف دوران، مما يجعله قابلاً للتطبيق تقنيًا على أي عملية بأي حجم.

من الناحية العملية، يصبح هذا النظام جذابًا عندما:

• يحتوي عملك على نفقات كبيرة وموثقة جيدًا تقلل الأرباح الخاضعة للضريبة بشكل كبير
• يتجاوز حجم مبيعاتك 500,000 GEL ولم يعد معدل الزيادة في الأعمال الصغيرة منطقيًا
• تم استبعاد نوع النشاط الخاص بك من حالة الأعمال الصغيرة

يصبح تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا بمجرد أن يتجاوز أي رقم مبيعات متجدد لمدة 12 شهرًا 100,000 GEL (قانون الضرائب المادة 159). لاحظ أن الدخل من العملاء خارج جورجيا لا يتم احتسابه عمومًا ضمن هذا الحد، وهو أمر مناسب لمصدري الخدمات.

معيار LLC: نموذج ضريبة الشركات الإستونية

اعتمدت جورجيا النموذج الإستوني لضريبة دخل الشركات، وهي واحدة من أكثر الهياكل الصديقة للأعمال المتاحة في أي مكان في المنطقة.

كيف يعمل النموذج الإستوني

بموجب المادة 97 من قانون الضرائب، تنطبق ضريبة دخل الشركات بنسبة 15٪ فقط على الأرباح الموزعة. يتم فرض ضريبة على الأرباح المحتجزة والأرباح المحتفظ بها داخل الشركة وإعادة استثمارها بنسبة 0٪. وهذا يعني أنه يمكن للشركة تجميع رأس المال وإعادة الاستثمار في النمو وتوظيف الموظفين والتوسع دون إثارة أي حدث ضريبي للشركات حتى لحظة الإعلان عن توزيع الأرباح.

عند إجراء التوزيع:

• ضريبة دخل الشركات: 15٪ على مبلغ التوزيع
• ضريبة اقتطاع الأرباح: 5٪ على مبلغ ما بعد CIT (قانون الضرائب المادة 130)
• صافي إيصال المساهمين: حوالي 80.75٪ من الأرباح الموزعة قبل الضريبة

بالنسبة للبنوك والمؤسسات المالية، يبلغ معدل الشركات 20٪ وليس 15٪ منذ يناير 2023.

شركة Virtual Zone: ضريبة الشركات بنسبة 0٪ لشركات تكنولوجيا المعلومات

يعد نظام المنطقة الافتراضية، الذي تم إنشاؤه بموجب قانون مناطق تكنولوجيا المعلومات (2011)، أكثر الحوافز الضريبية عدوانية التي تقدمها جورجيا وهو مصمم خصيصًا لجذب شركات تكنولوجيا المعلومات.

من يتأهل وكيف تبدو الأسعار

المتطلبات: يجب أن تكون الشركة ذات مسؤولية محدودة، ويجب أن تتم الموافقة عليها من قبل وزارة المالية، ويجب أن تحصل على دخل من خدمات تكنولوجيا المعلومات المقدمة للعملاء خارج جورجيا.

المعاملة الضريبية في عام 2026:

• ضريبة دخل الشركات على إيرادات تكنولوجيا المعلومات من مصادر أجنبية: 0%
• ضريبة القيمة المضافة على خدمات تكنولوجيا المعلومات المصدرة: 0%
• ضريبة دخل الشركات على إيرادات المصدر الجورجي: 15٪ (ينطبق معدل LLC القياسي)
• ضريبة اقتطاع الأرباح: 5%
• ضريبة دخل الموظفين: 20٪ (الرواتب ليست معفاة بموجب حالة المنطقة الافتراضية)
• مساهمات التقاعد: 2٪ موظف، 2٪ صاحب عمل

ينطبق معدل 0٪ بشكل صارم على جزء الإيرادات الأجنبية. تخضع شركة Virtual Zone التي تضم عملاء جورجيين وأجانب للضريبة بنسبة 0٪ على أحد المسارين و 15٪ على الجانب الآخر. تقوم حاسبة الضرائب في جورجيا بتصميم هذا التقسيم تلقائيًا.

لا يمكن الاحتفاظ بحالة المنطقة الافتراضية وحالة الشركة الدولية في وقت واحد.

دخل العمل: 20٪ بالإضافة إلى المعاش

بالنسبة للموظفين ذوي الرواتب في جورجيا، فإن الهيكل الضريبي بموجب المادة 82 من قانون الضرائب والمادة 5 من قانون المعاشات الممولة هو:

• ضريبة الدخل: تم اقتطاع 20٪ من الراتب الإجمالي
• مساهمة معاش الموظف: تم اقتطاع 2٪ من الراتب الإجمالي
• مساهمة صاحب العمل في المعاش التقاعدي: 2٪ يدفعها صاحب العمل بالإضافة إلى الراتب الإجمالي (تكلفة صاحب العمل الإضافية)

تنطبق مساهمات التقاعد على المواطنين الجورجيين والمقيمين الدائمين. لا يخضع المواطنون الأجانب الذين لا يحملون الجنسية الجورجية أو الإقامة الدائمة لمساهمات التقاعد.

مساهمة الدولة في المعاشات التقاعدية (معلوماتية، تدفعها الدولة ولا يتم خصمها من الراتب):

• 2% إذا كان الإجمالي السنوي يصل إلى 24,000 جيل
• 1% إذا كان الإجمالي السنوي 24,001 إلى 60,000 جيل
• 0% إذا تجاوز الإجمالي السنوي 60,000 جيل

كيفية استخدام حاسبة ضريبة جورجيا

الآلة الحاسبة الموجودة في الجزء العلوي من هذه الصفحة مبنية على معدلات 2026 التي تم التحقق منها من قانون الضرائب في جورجيا (matsne.gov.ge) والإعلانات الرسمية لخدمة الإيرادات (rs.ge). يتم الحصول على كل سعر لمقال قانوني محدد.

للحصول على أقصى استفادة منه:

• حدد نظامك باستخدام البطاقات الموجودة في الأعلى
• أدخل إيراداتك ونفقاتك كأرقام سنوية في GEL
• بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، أدخل مبلغ التوزيع المخطط له بشكل منفصل عن الأرباح المحتجزة
• قم بتبديل وضع المقارنة لرؤية جميع الأنظمة المعمول بها مرتبة حسب صافي الدخل
• اضبط حقل سعر صرف الدولار الأمريكي لرؤية النتائج بالدولار

يعد جدول المقارنة الميزة الأكثر فائدة لرواد الأعمال الذين لم يقرروا بعد النظام الذي سيتم التسجيل فيه.

أسئلة متكررة

هل يمكنني التبديل بين الأنظمة الضريبية في جورجيا بعد التسجيل؟ نعم، لكن التوقيت والطريقة يعتمدان على النظام. تتطلب تغييرات حالة الأعمال الصغيرة إخطارًا إلى خدمة الإيرادات. تتضمن التغييرات الهيكلية لشركة ذات مسؤولية محدودة عملية تعديل رسمية. يمكن أن يؤدي التبديل في منتصف العام إلى إنشاء حسابات الفترة الجزئية. تقوم خدمة الإيرادات (rs.ge) بنشر الإجراءات الخاصة بكل عملية انتقال.

هل ضريبة القيمة المضافة إلزامية لجميع الشركات الجورجية؟ لا. يصبح تسجيل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪ إلزاميًا فقط عندما يتجاوز حجم التداول في أي فترة 12 شهرًا متجددة 100000 جيل (قانون الضرائب المادة 159). عادةً ما يتم إعفاء كيانات الأعمال الصغيرة والشركات الصغيرة التي تقل عن هذا الحد ما لم تسجل طواعية.

هل تنطبق المنطقة الافتراضية على جميع شركات التكنولوجيا؟ ليس تلقائيًا. يجب على الشركة التقدم للحصول على موافقة وزارة المالية والحصول عليها. يجب تقديم خدمات تكنولوجيا المعلومات للعملاء خارج جورجيا. يتأهل تطوير البرمجيات واستشارات تكنولوجيا المعلومات والخدمات الرقمية المماثلة بشكل عام، ولكن يتم منح الموافقة على كل حالة على حدة.

ما مدى دقة حاسبة الضرائب في جورجيا؟ يتم التحقق من جميع الأسعار والحدود مقابل المصادر القانونية الجورجية الرسمية اعتبارًا من فبراير 2026. لم يتم الإعلان عن أي تغييرات في الأسعار الأساسية لعام 2026 بخلاف تحديثات الضرائب والرسوم الإدارية التي لا تؤثر على معدلات الدخل أو الشركات أو ضريبة القيمة المضافة. الآلة الحاسبة للأغراض الإعلامية فقط ولا تشكل نصيحة ضريبية. استشر أخصائي ضرائب جورجي مرخص لاتخاذ قرارات ذات عواقب قانونية أو مالية.

ماذا يحدث إذا تجاوزت حد حالة الأعمال الصغيرة؟ إذا تجاوز حجم مبيعاتك 500,000 GEL (أو 700,000 GEL للسياحة الزراعية) في سنة معينة، يتم فرض ضريبة على الفائض بنسبة 3٪. إذا تجاوزت الحد الأدنى لمدة عامين متتاليين، فسيتم إلغاء حالة الأعمال الصغيرة ويجب عليك التسجيل بموجب نظام مختلف. التخطيط المسبق قبل السنة الثانية من الفائض أمر بالغ الأهمية.