ضرائب العملات المشفرة 2026: شرح كل قاعدة وكل نموذج وكل حدث خاضع للضريبة

دخلت ضرائب العملات المشفرة في عام 2026 حقبة إنفاذ جديدة في اللحظة التي بدأ فيها تطبيق النموذج 1099-DA. يقوم الوسطاء والبورصات الآن بالإبلاغ عن إجمالي عائداتك مباشرة إلى مصلحة الضرائب قبل التسجيل، مما يؤدي إلى إنشاء طبقة مطابقة تلقائية لم تكن موجودة قبل عام 2025. كل حدث للتداول والمبادلة ومكافأة الرهان وبيع NFT وحدث عائد DeFi يحمل عواقب ضريبية. يشرح هذا الدليل كيفية عمل ضرائب العملات المشفرة في عام 2026، وما الذي يؤدي إلى حدث خاضع للضريبة، وكيفية حساب الأسعار، وكيفية الإبلاغ عن كل معاملة بشكل صحيح.

كيفية استخدام هذا الدليل

استخدم هذا الدليل في تمريرتين. أولاً، حدد كل حدث خاضع للضريبة قمت به في عام 2025: الصفقات، والمقايضات، ومكافآت التخزين، ودخل التعدين، ومبيعات NFT، وعائد DeFi، والتحويلات من المحفظة إلى المحفظة. ثم قم بتسوية هذه الأحداث مقابل بيانات الوسيط الخاصة بك وسجلات بلوكتشين وتقارير النموذج 1099-DA. إذا كنت بحاجة أيضًا إلى قائمة مرجعية أوسع لموسم التقديم، فاقرأ دليل موسم الضرائب 2026. إذا كنت تقارن الأماكن التي يكون فيها العبء الضريبي على مستوى الولاية في أدنى مستوياته قبل تحقيق المكاسب أو الانتقال، فاستخدم حاسبة ضريبة الولاية الأمريكية.

كيف يتم فرض الضرائب على العملة المشفرة في عام 2026

تتبع ضرائب العملات المشفرة في عام 2026 نفس القاعدة التأسيسية التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية في عام 2014 وتم تعزيزها في كل إرشادات لاحقة: تتعامل مصلحة الضرائب مع العملة المشفرة على أنها ملكية وليست عملة. يقود هذا التصنيف الفردي كل القواعد الأخرى في نظام الضرائب المشفرة. عندما تبيع أصلًا رقميًا أو تتاجر به أو تنفقه أو تتخلص منه بطريقة أخرى، فإنك تحقق ربحًا رأسماليًا أو خسارة رأسمالية تساوي الفرق بين عائداتك وأساس التكلفة. يعتبر هذا الربح أو الخسارة حدثًا خاضعًا للضريبة بغض النظر عما إذا كنت قد تلقيت 1099 دولارًا، وبغض النظر عن البورصة التي عالجت المعاملة، وبغض النظر عما إذا كنت قد نقلت العائدات إلى عملة مشفرة أخرى أو قمت بتحويلها إلى دولارات.

تصنيف الملكية يعني أن ضرائب العملات المشفرة تنطبق على مبدأ التنفيذ وليس مبدأ الاستحقاق. إن الاحتفاظ بعملة البيتكوين التي ارتفعت قيمتها بشكل كبير لا يؤدي إلى أي مسؤولية ضريبية حتى تتخلص منها. إن لحظة التخلص، سواء كانت عملية بيع أو مقايضة أو شراء أو هدية فوق الاستبعاد السنوي أو التبرع، هي اللحظة التي يتبلور فيها الالتزام الضريبي. سلوك الانتظار للبيع هذا هو استراتيجية تأجيل الضرائب القانونية المتاحة لكل مستثمر في العملات المشفرة والسبب الذي يجعل حاملي العملات طويلة الأجل يدفعون غالبًا ضرائب أقل بكثير على العملات المشفرة لكل دولار من المكاسب مقارنة بالمتداولين المتكررين.

تقوم كل معاملة تتضمن عملة مشفرة بإنشاء سجل تحتاجه لأغراض ضرائب التشفير. التاريخ الذي حصلت فيه على الأصل، والسعر عند الاستحواذ، وتاريخ التخلص منه، والقيمة السوقية العادلة في لحظة التخلص هي نقاط البيانات الأربع التي تحدد ربحك أو خسارتك في كل معاملة. نادرًا ما تقوم البورصات والمحافظ وبروتوكولات DeFi بدمج هذه المعلومات نيابة عنك. يعد بناء سجل المعاملات الخاص بك والحفاظ عليه من مصادر متعددة العمل الأساسي للامتثال الدقيق لضريبة التشفير في عام 2026.

قائمة أحداث العملات المشفرة الخاضعة للضريبة 2026

يعد فهم الإجراءات التي تؤدي إلى فرض ضرائب على العملات المشفرة وأيها لا أمرًا ضروريًا قبل أن تتمكن من التسجيل بدقة. أكدت مصلحة الضرائب الأمريكية المعاملة الخاضعة للضريبة للأحداث التالية:

الأحداث الخاضعة للضريبة التي تولد مكاسب أو خسائر رأسمالية:

• بيع العملات المشفرة بالدولار الأمريكي أو أي عملة ورقية أخرى
• تداول عملة مشفرة واحدة مباشرةً مقابل عملة أخرى (مقايضات العملات المشفرة إلى العملات المشفرة)
• استخدام العملة المشفرة لشراء السلع أو الخدمات
• تلقي العملة المشفرة كدفعة مقابل العمل أو الخدمات أو النشاط التجاري
• مبيعات NFT من قبل هواة الجمع والمستثمرين على أساس سعر الشراء مقابل عائدات البيع
• استلام التوكنات التي تم سكها حديثًا من خلال الانقسام الكلي أو التوزيع المجاني عندما تكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها

الأحداث الخاضعة للضريبة التي تولد دخلاً عاديًا:

• مكافآت التخزين المستلمة من شبكات إثبات الحصة، الخاضعة للضريبة بالقيمة السوقية العادلة في تاريخ الاستلام
• دخل التعدين المستلم كمكافآت جماعية أو رسوم معاملات، ويخضع للضريبة كدخل عادي ودخل محتمل للعمل الحر
• عائد DeFi وتوزيعات مجمع السيولة وفوائد الإقراض المستلمة بالعملة المشفرة
• تم استلام الإنزال الجوي مقابل إكمال الإجراءات الترويجية
• مكافآت الإحالة المدفوعة بالعملة المشفرة عن طريق البورصات

الأحداث غير الخاضعة للضريبة التي لا تنشئ أي مسؤولية ضريبية فورية عن العملات المشفرة:

• شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية والاحتفاظ بها
• نقل العملة المشفرة بين المحافظ التي تمتلكها
• تلقي العملة المشفرة كهدية من شخص آخر
• التبرع بالعملة المشفرة المقدرة مباشرة إلى مؤسسة خيرية مؤهلة

نموذج 1099-DA لإعداد تقارير العملات المشفرة لعام 2026

يُعد النموذج 1099-DA أهم تغيير هيكلي في ضرائب العملات المشفرة لموسم تقديم الطلبات لعام 2026 الذي يغطي نشاط عام 2025. بدءًا من المعاملات التي تحدث بعد 1 يناير 2025، يُطلب من وسطاء العملات المشفرة بما في ذلك البورصات المركزية وبعض مزودي محافظ الحفظ وغيرهم من وسطاء الأصول الرقمية المؤهلين الإبلاغ عن إجمالي العائدات من المبيعات والتصرف إلى كل من مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب. يعمل النموذج بشكل مشابه للنموذج 1099-B، الذي يستخدمه وسطاء الأسهم للإبلاغ عن معاملات الأوراق المالية.

يؤدي وصول النموذج 1099-DA إلى تغيير بيئة إنفاذ ضرائب التشفير بشكل أساسي. قبل عام 2025، اعتمدت مصلحة الضرائب على الإبلاغ الذاتي لدافعي الضرائب جنبًا إلى جنب مع التعاون التبادلي في تحقيقات محددة. اعتبارًا من عام 2025 فصاعدًا، تتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية بيانات العائدات الإجمالية تلقائيًا من الوسطاء المتوافقين قبل تقديم إقرار ضريبي واحد للعملات المشفرة. تم إغلاق فجوة المطابقة التي سمحت بعدم اكتشاف نقص الإبلاغ في السنوات السابقة للمعاملات المغطاة على المنصات المتوافقة.

لا تمثل العائدات الإجمالية المبلغ عنها في النموذج 1099-DA مسؤوليتك الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة أكثر من أن تمثل وساطة الأسهم 1099-B الضريبة التي تدين بها على مبيعات الأسهم. يُظهر كلا النموذجين العائدات وليس الربح. يتم احتساب ضرائب العملات المشفرة الفعلية الخاصة بك على أساس الربح الصافي، وهو العائدات مطروحًا منها أساس التكلفة في كل أصل يتم بيعه. إذا أظهر النموذج 1099-DA الخاص بك 80 ألف دولار من العائدات على الأصول التي اشتريتها مقابل 65000 دولار، فإن ربحك الخاضع للضريبة هو 15000 دولار، وليس 80 ألف دولار.

نموذج 1099-DA لإعداد تقارير الوسيط لعام 2026

قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية تخفيفًا انتقاليًا للسنة الأولى من إعداد تقارير النموذج 1099-DA، مع الاعتراف بأن العديد من الوسطاء والبورصات يحتاجون إلى وقت لبناء بنية تحتية متوافقة لإعداد التقارير. بالنسبة للسنة الضريبية 2025، قد تقوم بعض المنصات بالإبلاغ عن العائدات الإجمالية دون معلومات أساس التكلفة، وقد يكون لدى البعض الآخر سجلات غير كاملة للأصول التي تم الحصول عليها قبل سريان متطلبات الإبلاغ. يجب على دافعي الضرائب الذين يتلقون نموذج 1099-DA الذي لا يُظهر أي أساس للتكلفة أو عائدات غير صحيحة تسوية النموذج مع سجلات المعاملات الخاصة بهم قبل استخدام الأرقام المبلغ عنها في حساب ضرائب التشفير الخاصة بهم.

تنطبق قواعد اقتطاع النسخ الاحتياطي أيضًا على مدفوعات العملة المشفرة في عام 2026. تعمل لوائح IRS المقترحة على توسيع متطلبات اقتطاع النسخ الاحتياطي لبعض المدفوعات التي تتم من خلال منصات الطرف الثالث عندما لا تكون معلومات التعريف الضريبي للمستفيد مسجلة أو لا تتطابق مع سجلات مصلحة الضرائب. يجب على البائعين ومقدمي الخدمات الذين يتلقون العملة المشفرة من خلال منصات متوافقة التأكد من تسجيل رقم التعريف الشخصي والاسم القانوني بدقة في كل منصة لتجنب اقتطاع الخصومات الاحتياطية من مدفوعات العملات المشفرة الخاصة بهم.

كيفية الإبلاغ عن العملات المشفرة في النموذج 8949

النموذج 8949 هو المكان الذي يتم فيه حساب ضرائب التشفير على مستوى المعاملة والإبلاغ عنها. يُنشئ كل تصرف خاضع للضريبة إدخالًا سطريًا في النموذج 8949 يوضح وصف الأصل وتاريخ الاستحواذ وتاريخ البيع أو التصرف والعائدات وأساس التكلفة والتعديلات والمكاسب أو الخسارة الناتجة. تتدفق الإجماليات من النموذج 8949 إلى الجدول D، الذي يجمع كل مكاسب وخسائر رأس المال ويحدد صافي ربح أو خسارة رأس المال الذي يدخل حساب النموذج 1040 الخاص بك.

ستوفر بورصات العملات المشفرة التي تصدر النموذج 1099-DA بيانات المعاملات التي يمكن استيرادها مباشرة إلى برنامج الضرائب الذي ينشئ النموذج 8949 تلقائيًا. بالنسبة للمعاملات في البورصات اللامركزية أو محافظ الأجهزة أو الجسور عبر السلاسل أو منصات نظير إلى نظير حيث لا يوجد 1099، يجب إعادة بناء سجل المعاملات من بيانات مستكشف بلوكتشين وسجل المحفظة الخاص بك. تقوم العديد من منصات برامج الضرائب المشفرة بتجميع المعاملات عبر المحافظ والبورصات تلقائيًا، مما ينتج عنه نموذج 8949 الموحد الذي يغطي محفظتك بالكامل لأغراض ضرائب التشفير.

معدلات ضريبة أرباح رأس المال المشفرة 2026

تعتمد معدلات أرباح رأس المال لضرائب العملات المشفرة في عام 2026 كليًا على المدة التي احتفظت فيها بالأصل قبل التخلص منه. وتحدد فترة الاحتفاظ ما إذا كانت المكاسب تخضع للضريبة كمكاسب رأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، ويمكن أن يتجاوز الفرق بين المعدلين 20 نقطة مئوية عند مستويات الدخل الأعلى. هذا الفرق في المعدل يجعل إدارة فترة الحجز واحدة من أكثر الاستراتيجيات القانونية تأثيرًا المتاحة لتقليل ضرائب التشفير.

تنطبق أرباح رأس المال قصيرة الأجل على الأصول المحتفظ بها لمدة عام أو أقل قبل التخلص منها. يتم فرض ضرائب على العملات المشفرة قصيرة الأجل وفقًا لمعدلات الدخل العادية، والتي تتراوح من 10٪ إلى 37٪ اعتمادًا على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة وحالة الإيداع. إن مركز العملة المشفرة الذي تم شراؤه في 15 يناير 2025 وبيعه في 20 ديسمبر 2025 يولد مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل تخضع للضريبة بأي معدل دخل عادي ينطبق على الفئة الخاصة بك.

تنطبق أرباح رأس المال طويلة الأجل على الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام قبل التخلص منها. معدلات ضرائب العملات المشفرة طويلة الأجل هي 0٪ أو 15٪ أو 20٪ اعتمادًا على دخلك الخاضع للضريبة. ينطبق معدل 0٪ على مقدمي الإقرارات الفرديين الذين يقل دخلهم الخاضع للضريبة عن 48,350 دولارًا تقريبًا للسنة الضريبية 2025. يتم تطبيق معدل 15٪ من هناك حتى حوالي 533,400 دولار لمقدمي الإقرارات الفردية. يتم تطبيق معدل 20٪ فوق هذا الحد. تُطبق ضريبة دخل صافي استثمار إضافية بنسبة 3.8% على مكاسب العملات المشفرة طويلة الأجل لدافعي الضرائب الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل 200,000 دولار لمقدمي الإقرارات الفردية و 250,000 دولار لمقدمي الإقرارات المشتركة.

مكاسب رأس المال المشفرة قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل

لا يمكن المبالغة في الأهمية العملية للتمييز قصير الأجل مقابل التمييز طويل الأجل في ضرائب العملات المشفرة. ضع في اعتبارك سيناريوهين ينطويان على نفس الربح البالغ 40,000 دولار من صفقة بيتكوين. فالمتداول الذي باع بعد الاحتفاظ بثمانية أشهر يدفع ضرائب العملات المشفرة قصيرة الأجل بمعدل دخل عادي يبلغ ٢٢٪، مما يولد فاتورة ضريبية فيدرالية بقيمة ٨٨٠٠ دولار على المكسب. يدفع المستثمر الذي شغل ثلاثة عشر شهرًا وباع نفس المركز ضرائب تشفير طويلة الأجل بنسبة 15٪، مما يولد فاتورة ضريبية فيدرالية بقيمة 6000 دولار. احتفظ حامل البطاقة لمدة ثلاثة عشر شهرًا بمبلغ 2,800 دولار إضافي من نفس المكسب ببساطة عن طريق الانتظار لمدة خمسة أشهر إضافية.

في مستويات الدخل المرتفعة، يتسع الفرق أكثر. يدفع دافع الضرائب في شريحة الدخل العادي بنسبة 37٪ والذي يبيع بعد تسعة أشهر 37٪ من مكاسب ضرائب العملات المشفرة قصيرة الأجل. يدفع نفس دافع الضرائب الذي يحتفظ بأربعة عشر شهرًا 20٪ بالإضافة إلى ضريبة NIIT الإضافية بنسبة 3.8٪، بمعدل إجمالي قدره 23.8٪ على مكاسب ضرائب التشفير طويلة الأجل. يمثل الفرق البالغ 13.2 نقطة مئوية على مكاسب قدرها 200,000 دولار 26,400 دولار من ضرائب التشفير الإضافية الناتجة عن فترة الاحتفاظ الأقصر.

حساب أساس التكلفة للعملات المشفرة

أساس التكلفة هو تكلفة الاستحواذ لكل وحدة من العملات المشفرة التي اشتريتها أو ربحتها أو تلقيتها. بالنسبة للشراء المباشر، فإن أساس التكلفة هو المبلغ الذي دفعته بالدولار بما في ذلك أي رسوم معاملات في وقت الاستحواذ. بالنسبة للدخل المستلم مثل مكافآت التعدين أو توزيعات التخزين، فإن أساس التكلفة هو القيمة السوقية العادلة للأصل في لحظة استلامه، لأنك دفعت ضريبة دخل عادية على تلك القيمة عند الاستلام. إن فهم أساس التكلفة هو نقطة البداية لكل حساب ربح أو خسارة في ضرائب العملات المشفرة.

تحدد الطريقة التي تستخدمها لتحديد العملات المحددة التي تعتبر مباعة أولاً أساس التكلفة الذي ينطبق على كل عملية التخلص. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بعدة طرق محاسبية لضرائب العملات المشفرة:

• يفترض FIFO أن أقدم العملات يتم بيعها أولاً. في فترات الارتفاع طويل الأجل، غالبًا ما تحقق FIFO مكاسب أكبر من خلال تخصيص عملات قديمة منخفضة التكلفة لكل عملية بيع.
• يسمح لك التعريف المحدد بتحديد الوحدات المحددة التي تبيعها في وقت التخلص منها، مما يتيح لك اختيار العملات على أساس التكلفة الأعلى وتقليل الربح الخاضع للضريبة. تتطلب هذه الطريقة سجلات مفصلة توضح أنك حددت هذه الوحدات على وجه التحديد قبل التخلص أو في وقت التخلص منها.
• يقوم HIFO، أو أعلى رقم في أول خروج، وهو شكل من أشكال التعريف المحدد، تلقائيًا بتحديد العملات على أساس التكلفة الأعلى لكل عملية بيع وينتج باستمرار أقل ربح ممكن خاضع للضريبة وبالتالي أقل فاتورة ضرائب على العملات المشفرة في سوق صاعدة.

أيًا كانت الطريقة التي تعتمدها، يجب تطبيقها باستمرار وتوثيقها في السجلات التي يمكن أن تدعم تحقيق مصلحة الضرائب الأمريكية في حساب ضرائب التشفير الخاصة بك.

كيفية حساب أساس تكلفة التشفير

يتبع حساب أساس التكلفة لضرائب العملات المشفرة على صفقة واحدة ثلاث خطوات. حدد الوحدات المباعة بالضبط، بما في ذلك تاريخ وسعر شراء كل وحدة في الأصل. اضرب عدد الوحدات المباعة على أساس التكلفة لكل وحدة. اطرح أساس التكلفة الإجمالية من العائدات المستلمة للوصول إلى الربح الخاضع للضريبة أو الخسارة القابلة للخصم.

بالنسبة للعملات المشفرة التي يتم الحصول عليها من خلال عمليات شراء متعددة بأسعار مختلفة، تتضاعف الحسابات عبر كل لوت بشكل مستقل. ويقوم دافع الضرائب الذي اشترى ٠,٥ بيتكوين بسعر ٣٠٠٠٠ دولار في مارس و٠,٥ بيتكوين أخرى بسعر ٤٥٠٠٠ دولار في سبتمبر، ثم باع ٠,٦ بيتكوين في ديسمبر بسعر ٥٥٠٠٠ دولار لكل عملة، بحساب الربح بشكل مختلف اعتمادًا على العملات التي تم تصنيفها على أنها مباعة. وباستخدام FIFO، فإن أول 0.5 بيتكوين تم بيعها لها أساس تكلفة يبلغ ١٥٠٠٠ دولار (٠,٥ مرة ٣٠٠٠٠ دولار) والـ ٠,١ بيتكوين التالية لها أساس تكلفة يبلغ ٤٥٠٠ دولار (٠,١ مرة ٤٥٠٠٠ دولار)، مما ينتج أساس تكلفة إجمالي قدره ١٩٥٠٠ دولار مقابل ٣٣ ألف دولار في العائدات، وهو مكسب خاضع للضريبة قدره ١٣,٥٠٠ دولار لأغراض ضرائب العملات المشفرة.

ضريبة دخل التخزين والتعدين 2026

تمثل مكافآت التخزين ودخل التعدين فئات ضرائب العملات المشفرة حيث يتم تطبيق معدلات الدخل العادية من لحظة استلامك للأصل، وليس فقط عند بيعه في نهاية المطاف. أكدت مصلحة الضرائب الأمريكية في حكم الإيرادات 2023-14 أن مكافآت التخزين تشكل دخلاً في سنة الاستلام، وتخضع للضريبة بالقيمة السوقية العادلة في وقت استلام كل مكافأة. وقد أدى هذا الحكم إلى حل مسألة تم الاعتراض عليها سابقًا ووضع الإطار المطبق في إيداعات ضرائب العملات المشفرة لعام 2026.

بالنسبة للمشاركين في شبكة إثبات الحصة، هذا يعني أن كل مكافأة تخزين يتم توزيعها على محفظتك هي حدث دخل. إذا كنت تشارك في Ethereum وحصلت على 0.02 ETH كمكافأة عندما تبلغ قيمة ETH 4,000 دولار، فسيكون لديك 80 دولارًا من الدخل العادي في ذلك التاريخ. يصبح هذا 80 دولارًا أساس التكلفة في تلك 0.02 ETH. عندما تبيع ETH في النهاية، يتم حساب ربحك من 80 دولارًا، وليس من الصفر. يمكن تطبيق طبقتين من ضرائب العملات المشفرة على نفس الأصل: الدخل العادي عند الاستلام وضريبة أرباح رأس المال عند البيع النهائي.

أساس تكلفة برنامج Staking Rewards عند الاستلام

ويعكس قلق الازدواج الضريبي الذي يعبر عنه العديد من المشاركين في برنامج Staking بشأن ضرائب العملات المشفرة سوء فهم لكيفية تفاعل الطبقتين. تُطبق ضريبة الدخل العادية على القيمة السوقية العادلة في تاريخ استلام مكافأة الرهان. تنطبق ضريبة أرباح رأس المال فقط على التقدير بعد ذلك التاريخ. إذا تلقيت مكافآت تخزين بقيمة 500 دولار ودفعت ضريبة دخل عادية بقيمة 500 دولار، ثم قمت ببيع هذه الرموز لاحقًا مقابل 800 دولار، فأنت مدين بضرائب أرباح رأس المال المشفرة فقط على مكاسب 300 دولار فوق الأساس الخاضع للضريبة بالفعل. لا يتم فرض ضريبة على 500 دولار مرتين.

التحدي العملي الذي يواجه المشاركين هو عبء حفظ السجلات. قد يتلقى المدقق أو الراهن النشط عشرات أو مئات توزيعات المكافآت على مدار العام، ويشكل كل منها حدثًا منفصلاً للدخل مع حساب القيمة السوقية العادلة الخاص به. برنامج الضرائب المشفرة الذي يتكامل مع بروتوكولات التخزين ويسجل تلقائيًا FMV لكل مكافأة في وقت الاستلام يجعل هذا الأمر قابلاً للإدارة. إن إعادة البناء اليدوي من بيانات مستكشف بلوكتشين، على الرغم من أنها ممكنة نظريًا، تستغرق وقتًا طويلاً وعرضة للخطأ بالنسبة لأصحاب المصلحة النشطين الذين يديرون ضرائب العملات المشفرة عبر شبكات متعددة.

ضريبة دخل التعدين والتوظيف الذاتي

يولد دخل التعدين ضرائب على العملات المشفرة على مستويين لعمال المناجم الذين يعملون كشركة وليس كهواية. أولاً، القيمة السوقية العادلة للعملات المعدنية المستخرجة في تاريخ الاستلام هي الدخل العادي، المُبلغ عنه في الجدول C كإيرادات تجارية. ثانيًا، يخضع صافي أرباح الجدول C من التعدين لضريبة العمل الحر بنسبة 15.3٪، لأن التعدين الذي يتم إجراؤه كعمل تجاري مدفوع بالربح يشكل نشاطًا للعمل الحر من وجهة نظر مصلحة الضرائب.

يمكن لعمال المناجم تعويض الاعتراف بالدخل العادي بنفقات الأعمال القابلة للخصم. يتم خصم تكاليف الكهرباء وأجهزة التعدين ومعدات التبريد واشتراكات برامج التعدين وتكاليف المرافق المخصصة وجزء استخدام الأعمال من الإنترنت والمرافق مقابل دخل التعدين في الجدول C. صافي الربح بعد هذه الخصومات هو الأساس لكل من ضريبة العمل الحر وضريبة الدخل في حساب ضرائب التعدين المشفرة.

لا يمكن لعمال المناجم الذين يتعاملون مع نشاطهم على أنه هواية وليس نشاطًا تجاريًا خصم نفقات تتجاوز مبلغ دخل الهواية ولا يمكنهم المطالبة بخسارة صافية. تطبق مصلحة الضرائب الأمريكية نفس اختبارات دوافع الربح على التعدين مثل أي نشاط تجاري آخر مزعوم. يواجه عمال المناجم الذين يعانون من خسائر ثابتة على مدى عدة سنوات، وعدم كفاية حفظ السجلات، وعدم وجود عملية تجارية واضحة لنشاطهم التعديني، خطر إعادة تصنيف هوايتهم.

ضرائب NFT 2026

تؤدي معاملات NFT إلى التزامات ضريبية بالعملات المشفرة تختلف اعتمادًا على ما إذا كنت منشئًا يبيع NFT أصليًا أو جامعًا يشتري ويعيد بيع NFT في السوق الثانوية. لم تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية حكمًا منفصلاً خاصًا بـ NFT ولكنها تطبق مبادئ ضريبة الممتلكات والدخل الحالية على المقتنيات الرقمية بناءً على خصائصها.

يتعامل منشئو NFT الذين يقومون بصك وبيع الأعمال الرقمية الأصلية مع العائدات على أنها دخل عادي يمكن الإبلاغ عنه في الجدول C، لأن البيع يمثل تعويضًا عن الخدمات الإبداعية. أساس تكلفة المنشئ في NFT هو تكلفة الإنتاج: اشتراكات البرامج ورسوم الغاز المدفوعة لشركة Mint وأي عمل فني مفوض أو تكاليف محتوى. يتمثل الفرق بين عائدات البيع وتكاليف الإنتاج في دخل العمل الحر الخاضع لكل من ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر كجزء من التزامات ضرائب التشفير الخاصة بالمبدع.

يتعامل جامعو NFT الذين يشترون ويعيدون بيع NFT مع المعاملات على أنها تصرفات في الأصول الرأسمالية، مع احتساب المكاسب والخسائر كعائدات مطروحًا منها سعر الشراء بالإضافة إلى رسوم المعاملات. تحدد فترة الاحتفاظ معدلات أرباح رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. المُجمع الذي اشترى NFT مقابل 1 ETH عندما كان ETH 3,000 دولار وباعه مقابل 2 ETH عندما كان ETH 4,500 دولار لديه عائدات قدرها 4,500 دولار وأساس تكلفة قدره 3,000 دولار، مما حقق ربحًا خاضعًا للضريبة قدره 1,500 دولار لضرائب التشفير. بالإضافة إلى ذلك، فإن ETH المستخدمة لشراء NFT هي نفسها عبارة عن التخلص من ETH، مما يؤدي إلى تحقيق مكاسب أو خسارة منفصلة على ETH في تلك المعاملة.

NFT Creator مقابل معاملة ضريبة التحصيل

الحالة	نوع الدخل	نموذج الضرائب	معدل
يقوم المبدع بصك وبيع NFT الأصلي	الدخل العادي	الجدول جيم	معدل الدخل العادي بالإضافة إلى ضريبة SE
يحصل منشئ المحتوى على عائدات على المبيعات الثانوية	الدخل العادي	الجدول جيم	معدل الدخل العادي بالإضافة إلى ضريبة SE
يقوم المُجمع بشراء NFT والاحتفاظ بها	لا يوجد حدث حالي	غير متوفر	لا توجد ضريبة حتى التخلص منها
يبيع Collector NFT بكسب، ويتم الاحتفاظ به في أقل من عام واحد	مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل	نموذج 8949/ الجدول دال	معدل الدخل العادي
يبيع Collector NFT بكسب، ويتم الاحتفاظ به على مدار عام	مكاسب رأسمالية طويلة الأجل	نموذج 8949/ الجدول دال	0% أو 15% أو 20%
يبيع الجامع NFT بخسارة	خسارة رأس المال	نموذج 8949/ الجدول دال	يعوض مكاسب رأس المال الأخرى
استخدام ETH لشراء NFT	التخلص من ETH	نموذج 8949/الجدول دال	الربح أو الخسارة على ETH

خسائر وخصومات تداول العملات المشفرة

يمكن خصم الخسائر في عمليات التخلص من العملات المشفرة في حسابات ضرائب العملات المشفرة ويمكن أن تقلل بشكل كبير من مسؤوليتك الضريبية الإجمالية عند إدارتها بشكل استراتيجي. إن خسارة رأس المال المحققة في أحد مراكز العملة المشفرة تعوض مكاسب رأس المال من المراكز الأخرى، بما في ذلك المكاسب من الأسهم أو العقارات أو الأصول الرأسمالية الأخرى. هذا التعويض عبر الأصول يجعل حصاد الخسائر الضريبية المشفرة أداة قوية عند التنسيق مع محفظتك الاستثمارية الأوسع.

تعوض الخسائر الرأسمالية أولاً مكاسب رأس المال من نفس النوع: الخسائر قصيرة الأجل تعوض المكاسب قصيرة الأجل والخسائر طويلة الأجل تعوض المكاسب طويلة الأجل. إذا تجاوزت الخسائر من أحد الأنواع مكاسب من هذا النوع، فإن الفائض يتخطى المكاسب من النوع الآخر. بعد القضاء على جميع مكاسب رأس المال، يمكن خصم ما يصل إلى 3,000 دولار من صافي خسائر رأس المال مقابل الدخل العادي سنويًا. يتم ترحيل أي خسائر متبقية غير مستخدمة إلى سنوات ضريبية مستقبلية بدون حد لانتهاء الصلاحية، مما يوفر قيمة في حسابات ضرائب العملات المشفرة المستقبلية حتى عندما تكون مكاسب السنة الحالية غير كافية لاستيعابها.

قاعدة بيع العملات المشفرة 2026

تمنع قاعدة البيع الشامل المستثمرين من المطالبة بخسارة ضريبية على بيع الأوراق المالية عند إعادة شراء نفس الورقة المالية أو المطابقة لها إلى حد كبير في غضون 30 يومًا قبل البيع أو بعده. بالنسبة للضرائب المشفرة، كانت هذه القاعدة واحدة من أهم الأسئلة المفتوحة في قانون الضرائب الأمريكي لسنوات. وبموجب التوجيه المسبق، تم تصنيف العملة المشفرة على أنها ملكية وليست ورقة مالية، مما يعني أن قاعدة البيع الشامل من الناحية الفنية لا تنطبق على الأصول المشفرة. يمكن للمستثمرين بيع البيتكوين بخسارة لجني الخصم وإعادة شرائه على الفور والحفاظ على مركزهم أثناء المطالبة بالمزايا الضريبية.

عالج OBBBA هذه الفجوة من خلال توسيع قواعد بيع الغسيل للأصول الرقمية بدءًا من عام 2025. وهذا يعني أن معاملات غسل وبيع العملات المشفرة تنطبق الآن على العملات المشفرة التي يتم بيعها وإعادة شراؤها في غضون 30 يومًا. لا يمكن لمركز بيتكوين الذي يتم بيعه بخسارة وإعادة شراؤه في غضون 30 يومًا قبل البيع أو بعده أن يؤدي إلى خسارة قابلة للخصم لأغراض ضرائب العملات المشفرة بموجب القواعد الجديدة. تتم إضافة الخسارة غير المسموح بها إلى أساس التكلفة للمركز المعاد شراؤه، مما يؤدي إلى تأجيل المزايا الضريبية بدلاً من إلغائها نهائيًا.

يغير هذا التغيير بشكل أساسي استراتيجية حصاد الخسائر الضريبية لضرائب العملات المشفرة في عام 2026 وما بعده. يواجه المستثمرون الذين قاموا سابقًا بإعادة تدوير المراكز في رمز واحد لجني الخسائر بشكل متكرر الآن نفس فترة الانتظار التي تبلغ 30 يومًا والتي كان مستثمرو الأسهم يتعاملون معها دائمًا. تظل الإستراتيجية قابلة للتطبيق ولكنها تتطلب بيع مركز خاسر أو الانتظار أكثر من 30 يومًا قبل إعادة شراء نفس الرمز المميز أو استبدال رمز مختلف ولكنه مشابه اقتصاديًا خلال فترة الانتظار.

خسائر العملات المشفرة تعوض مكاسب رأس المال

تعمل آليات تعويض خسائر رأس المال لضرائب العملات المشفرة بشكل مماثل للخسائر في الأسهم والأصول الرأسمالية الأخرى. افترض أن لديك 25,000 دولار من مكاسب التشفير طويلة الأجل من مبيعات البيتكوين و 18,000 دولار من الخسائر طويلة الأجل من صفقات العملات البديلة التي انخفضت قيمتها خلال العام. يبلغ صافي مكاسب رأس المال طويلة الأجل لأغراض ضرائب التشفير 7,000 دولار. أنت تدفع معدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل على مبلغ 7,000 دولار، وليس على كامل 25,000 دولار. أدت الخسائر البالغة 18,000 دولار إلى القضاء على مكاسب خاضعة للضريبة بقيمة 18,000 دولار.

إذا تجاوز إجمالي خسائرك إجمالي مكاسبك، مما أدى إلى خسارة رأسمالية صافية، فإنك تقوم بخصم 3,000 دولار مقابل الدخل العادي هذا العام وترحيل الباقي إلى الأمام. يعاني دافع الضرائب الذي يعاني من 30,000 دولار من خسائر العملات المشفرة و 20,000 دولار من مكاسب التشفير من خسارة صافية قدرها 10,000 دولار. إنهم يقتطعون 3,000 دولار من الدخل العادي هذا العام ويحملون 7,000 دولار إلى الأمام لتعويض مكاسب رأس المال في السنوات المقبلة. يعد تتبع هذا الرقم المرحل بدقة أمرًا ضروريًا لتعظيم قيمته في إيداعات ضرائب التشفير المستقبلية.

ضرائب DeFi والعملات المشفرة 2026

تولد معاملات التمويل اللامركزي بعضًا من أكثر حالات ضرائب التشفير تعقيدًا في عام 2026 لأن مصلحة الضرائب تطبق مبادئ الملكية والدخل الحالية على آليات مالية جديدة تمامًا دون توجيه DeFi محدد في معظم المجالات. تنطوي كل من زراعة العوائد والمشاركة في مجمع السيولة والإقراض والاقتراض والتوزيعات الرمزية للحوكمة على معاملة ضريبية مختلفة اعتمادًا على كيفية وصف مصلحة الضرائب للنشاط الاقتصادي الأساسي.

يتضمن توفير السيولة لبورصة لامركزية إيداع رمزين واستلام رموز مزود السيولة في المقابل. لم تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات محددة حول ما إذا كانت هذه البورصة تشكل تصريفًا خاضعًا للضريبة للرموز المودعة. ويتعامل المركز المحافظ مع الإيداع على أنه مقايضة خاضعة للضريبة والسحب كحدث ثانٍ خاضع للضريبة، مما يتطلب حسابات الربح أو الخسارة في كلتا النقطتين لضرائب العملات المشفرة. يتعامل الموقف العدواني مع إيصال رمز LP على أنه إيصال غير خاضع للضريبة لرمز إيصال يمثل المركز الأساسي. يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم نشاط DeFi كبير توثيق مواقفهم والنهج الذي يتبعونه في حالة استفسار IRS.

إقراض DeFi ومعالجة ضريبة العائد

يتم التعامل مع الفائدة والعائد المستلم من خلال بروتوكولات إقراض DeFi كدخل عادي لأغراض ضرائب التشفير في السنة المستلمة. إذا قمت بإيداع USDC في بروتوكول إقراض وحصلت على عائد سنوي بنسبة 5٪ مدفوع بعملة USDC، فإن كل دفعة فائدة هي دخل عادي بالقيمة السوقية العادلة لـ USDC في تاريخ الاستلام. بالنسبة للعملات المستقرة المرتبطة بالدولار، تبلغ القيمة السوقية العادلة حوالي 1.00 دولار لكل عملة، مما يبسط الحساب.

بالنسبة للعائد المدفوع في شكل رموز متقلبة، يمكن أن تتقلب القيمة السوقية العادلة عند الاستلام بشكل كبير. يؤدي بروتوكول DeFi الذي يدفع العائد في رمز الحوكمة الأصلي الخاص به في وقت يكون فيه هذا الرمز المميز ذا قيمة عالية إلى إنشاء اعتراف عادي كبير بالدخل حتى في حالة انهيار قيمة الرمز المميز لاحقًا. يتم استحقاق ضرائب العملات المشفرة على هذا الدخل المعترف به بناءً على القيمة عند الاستلام، وليس القيمة في الوقت الذي تبيع فيه الرمز المميز في نهاية المطاف. يعد عدم تطابق التوقيت بين الاعتراف بالدخل والسيولة الفعلية أحد أكثر الأعباء الضريبية غير المتوقعة شيوعًا في نشاط DeFi.

متطلبات حفظ السجلات الضريبية المشفرة

يعد حفظ السجلات الدقيق الأساس وتحدي الامتثال الأساسي لضرائب التشفير في عام 2026. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن تحتفظ بسجلات كافية لتحديد أساس التكلفة وفترة الاحتفاظ والمبلغ المحقق لكل تصرف خاضع للضريبة. بالنسبة للمحافظ التي تتضمن مئات أو آلاف المعاملات عبر العديد من البورصات والمحافظ والسلاسل، فمن المستحيل عمليًا تلبية هذا المطلب من خلال الطرق اليدوية.

يعالج برنامج Crypto tax هذا من خلال الاتصال مباشرة بواجهات برمجة تطبيقات التبادل واستيراد سجلات المعاملات تلقائيًا. يقوم البرنامج بحساب أساس التكلفة باستخدام طريقة المحاسبة التي اخترتها، ويحدد الأحداث الخاضعة للضريبة، وينشئ النموذج 8949 بإدخالات مملوءة مسبقًا، وينتج تقريرًا كاملاً عن ضرائب التشفير جاهزًا للاستيراد إلى إقرارك الضريبي. تختلف المنصات بما في ذلك Koinly و CoinTracker و TokenTax و TaxBit والخدمات المماثلة في دعمها لبورصات محددة وبروتوكولات DeFi وأسواق NFT.

سؤال العملة الافتراضية لـ IRS في النموذج 1040

تتضمن مصلحة الضرائب الأمريكية سؤالًا حول العملة الافتراضية بالقرب من الجزء العلوي من النموذج 1040 يجب على كل دافع ضرائب الإجابة عليه، وليس فقط أولئك الذين يتاجرون بنشاط. يسأل السؤال عما إذا كنت قد استلمت أي أصول رقمية أو بعتها أو تبادلتها أو تخلصت منها بأي طريقة أخرى في أي وقت خلال العام. الإجابة بنعم لا تؤدي تلقائيًا إلى زيادة مسؤوليتك الضريبية عن العملات المشفرة ولكنها تشير إلى مصلحة الضرائب بأن معاملات التشفير موجودة وقد تظهر في مكان آخر عند عودتك.

الإجابة بالنفي عند التعامل مع الأصول الرقمية هي تحريف للإقرار الضريبي الفيدرالي. وقد ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية صراحةً أن مجرد الاحتفاظ بالعملات المشفرة دون أي معاملات خلال العام، ودون تلقي أي أصول رقمية كتعويض، لا يسمح بالإجابة. تتطلب أي عملية بيع أو تداول أو تبادل أو استلام للعملات المشفرة مقابل الخدمات إجابة بنعم بغض النظر عن حجم المعاملة وبغض النظر عما إذا كان قد تم إصدار نموذج 1099-DA أو أي معلومات أخرى.

وتوجد تقارير العملات المشفرة الآن داخل بيئة إيداع أوسع تشمل مكاسب رأس المال والمدفوعات المقدرة والتخطيط على مستوى الدولة. للحصول على تقويم الإيداع الأوسع والمواعيد النهائية وتغييرات الخصم، راجع دليلنا الكامل لموسم الضرائب 2026.

أسئلة متكررة

هل أنا مدين بضرائب العملات المشفرة إذا قمت بتداول العملات المشفرة مقابل العملات المشفرة فقط؟

نعم. تعتبر مقايضات العملات المشفرة إلى العملات المشفرة أحداثًا خاضعة للضريبة تؤدي إلى فرض ضرائب على العملات المشفرة في عام 2026 بنفس الطريقة التي يتم بها البيع بالدولار. تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع كل مقايضة على أنها التخلص من العملة التي قمت ببيعها بقيمتها السوقية العادلة في وقت المبادلة، مما يؤدي إلى تحقيق مكاسب أو خسارة رأسمالية محسوبة على أساس قيمة العملة المستلمة مطروحًا منها أساس تكلفة العملة التي تم التخلي عنها. تؤدي مقايضة بيتكوين إلى إيثريوم في اليوم الذي تبلغ فيه قيمة كل منها ٥٠٠٠٠ دولار إلى تحقيق مكاسب رأسمالية إذا كان أساس تكلفة بيتكوين الخاص بك أقل من ٥٠٠٠٠ دولار، بغض النظر عن حقيقة أنه لم يتم تداول أي دولار.

كيف تؤثر قاعدة البيع الجديدة على ضرائب العملات المشفرة في عام 2026؟

قامت OBBBA بتوسيع قواعد بيع الغسيل للأصول الرقمية بدءًا من عام 2025. بيع عملة مشفرة بخسارة وإعادة شراء نفس الرمز المميز في غضون 30 يومًا قبل البيع أو بعده لا يسمح بخصم الخسارة لضرائب العملات المشفرة. تتم إضافة الخسارة غير المسموح بها إلى أساس التكلفة في المركز المعاد شراؤه، وبالتالي يتم تأجيل الميزة الضريبية بدلاً من فقدانها بشكل دائم. يجب على المستثمرين الذين يحصدون خسائر العملات المشفرة الآن الانتظار أكثر من 30 يومًا قبل إعادة شراء نفس الرمز المميز، أو استبدال رمز مختلف خلال فترة الانتظار، للمطالبة بالخسارة.

هل تخضع مكافآت Staking لضرائب العملات المشفرة؟

نعم. تخضع مكافآت Staking للضريبة كدخل عادي بالقيمة السوقية العادلة للرموز في تاريخ استلامها. هذا هو موقف مصلحة الضرائب الذي تم تأكيده في حكم الإيرادات 2023-14 وتطبيقه على ضرائب التشفير لعام 2026. تصبح القيمة المعترف بها عند الاستلام أساس التكلفة الخاص بك في تلك الرموز. عندما تقوم ببيعها في نهاية المطاف، فإن ضرائب أرباح رأس المال المشفرة تنطبق فقط على الارتفاع فوق هذا الأساس الخاضع للضريبة بالفعل. يحتاج المساهمون الذين حصلوا على مكافآت على مدار العام إلى سجل بالقيمة السوقية العادلة في كل تاريخ استلام للمكافأة لحساب الدخل بشكل صحيح.

ما هو معدل الضريبة على مكاسب العملة المشفرة في عام 2026؟

تعتمد معدلات ضرائب العملات المشفرة على فترة الاحتفاظ ومستوى الدخل. يتم فرض ضريبة على المكاسب قصيرة الأجل على الأصول المحتفظ بها لمدة عام أو أقل بمعدلات الدخل العادية من 10٪ إلى 37٪. يتم فرض ضريبة على المكاسب طويلة الأجل على الأصول المملوكة لأكثر من عام بنسبة 0٪ أو 15٪ أو 20٪ اعتمادًا على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. تنطبق ضريبة دخل الاستثمار الصافية الإضافية بنسبة 3.8٪ على المكاسب طويلة الأجل لدافعي الضرائب الذين لديهم معدل الذكاء الاصطناعي الإجمالي الذي يزيد عن 200,000 دولار أو 250,000 دولار مشترك. وبالتالي فإن الحد الأقصى لمعدل ضرائب العملات المشفرة طويلة الأجل مجتمعة هو 23.8٪ لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.

هل يمكنني خصم العملة المشفرة المفقودة أو المسروقة من ضرائبي؟

حاليا، لا. ألغت مصلحة الضرائب الأمريكية خصم خسائر الخسائر الشخصية، بما في ذلك خسائر السرقة، للسنوات الضريبية 2018 حتى 2025 باستثناء الخسائر المنسوبة إلى الكوارث المعلنة اتحاديًا. العملة المشفرة المفقودة أو المسروقة ليست مؤهلة للحصول على خصم خسارة السرقة بموجب القواعد الحالية. لا يمكن للمستثمرين الذين فقدوا أموالًا بسبب انهيار البورصة أو اختراق المحفظة أو الاحتيال المطالبة بخصومات ضرائب العملات المشفرة مقابل تلك الخسائر بموجب إطار القانون الحالي. قد تكون الخسائر الناجمة عن الإعسار في البورصة حيث يصبح الاستثمار عديم القيمة مؤهلة للحصول على خصم خسارة رأس المال في السنة التي يصبح فيها الأصل عديم القيمة تمامًا مع عدم وجود احتمال واقعي للاسترداد.

هل تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية عن معاملات التشفير الخاصة بي؟

تتلقى IRS البيانات من البورصات المتوافقة من خلال النموذج 1099-DA للمعاملات 2025 وما بعدها. في السنوات السابقة، استخدمت مصلحة الضرائب الأمريكية استدعاءات John Doe لإجبار البورصات على تقديم معلومات حساب العميل بكميات كبيرة. يُنشئ سؤال العملة الافتراضية في النموذج 1040 شهادة قانونية حول نشاط الأصول الرقمية الخاصة بك. يُعد التعامل مع معاملات العملات المشفرة على أنها غير مرئية لمصلحة الضرائب استنادًا إلى الطبيعة اللامركزية أو المستعارة لبلوكتشين افتراضًا لا يمكن الاعتماد عليه بشكل متزايد. يتطلب الامتثال لضرائب العملات المشفرة الإبلاغ عن جميع الأحداث الخاضعة للضريبة سواء تم استلام نموذج معلومات محدد أم لا.

ما هي برامج الضرائب المشفرة التي تعمل بشكل أفضل في عام 2026؟

تختلف برامج الضرائب المشفرة حسب البورصات والمحافظ التي تدعمها، وبروتوكولات DeFi التي تتكامل معها، وجودة حساب أساس التكلفة ومخرجات النموذج 8949. تعمل المنصات التي تتكامل مباشرة مع واجهات برمجة تطبيقات التبادل على تشغيل الجزء الأكثر كثافة في العمالة من تقارير ضرائب التشفير عن طريق استيراد سجل المعاملات الكامل. قم بتقييم أي منصة بناءً على ما إذا كانت تدعم كل بورصة ومحفظة وسلسلة تتعامل فيها، وما إذا كانت تتعامل مع طريقة المحاسبة المفضلة لديك، وما إذا كانت تنتج مخرجات يمكن استيرادها مباشرة إلى برنامج الضرائب الخاص بك. تكلفة الاشتراك هي في حد ذاتها نفقات تجارية قابلة للخصم للمتداولين النشطين الذين يديرون ضرائب التشفير كجزء من أعمال التداول.

هل أنا مدين بضريبة التوظيف الذاتي على دخل تعدين العملات المشفرة؟

نعم، إذا كنت تقوم بتعدين العملة المشفرة كنشاط تجاري وليس هواية. دخل التعدين المُبلغ عنه في الجدول C حيث تخضع إيرادات الأعمال لضريبة العمل الحر بنسبة 15.3٪ على صافي الربح، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية العادية. يمكن لعمال المناجم خصم الكهرباء والأجهزة والبرامج وغيرها من نفقات الأعمال العادية والضرورية مقابل دخل التعدين لتقليل صافي الربح الذي يتم على أساسه احتساب ضرائب التشفير وضريبة العمل الحر. لا يواجه عمال المناجم العرضيون أو الهواة الذين لا يستطيعون إثبات دافع الربح ضريبة العمل الحر ولكن لا يمكنهم أيضًا خصم الخسائر أو المطالبة بالنطاق الكامل لنفقات الأعمال.